什么是年金系数法(the annuity factor method)？

年金系数法是一种确定在受到处罚之前可以提前从退休账户中提取多少钱的方法。该计算主要使用预期寿命数据，并应用于年金和个人退休账户（IRA）。它类似于固定摊销法，尽管它使用了一些不同的数据。

关键要点

• 使用年金系数法来确定有多少现金可以从你的退休账户中提前取出，而不必支付罚款。
• 这种计算方法通常适用于年金和个人退休账户（IRA），因为它主要使用预期寿命数据。
• 国税局提供出版物和精算表，以帮助您应用年金系数法。这些工具可以在国税局网站上找到。
• 年金系数法类似于固定摊销法。

年金系数法的工作原理

使用年金系数法，退休账户持有人将当前个人退休账户或年金账户余额除以“年金系数”。年金系数根据平均死亡率（使用国税局2002-62年收入裁定附录B中的国税局（IRS）死亡率表）和“合理”利率计算，最高为适用中期利率的120%估价月份的联邦利率。

使用年金系数法，投资者可以确保他们不会因提前提款而遭受潜在的高额罚款而损失账户价值。它还可以帮助账户持有人确定除了从退休储蓄账户中提取资金以满足当前的财务需求外，他们还需要通过其他方式（如获得贷款）筹集多少资金。

年金系数法

从退休储蓄计划中提取资金应该是一个谨慎的决定，因为这样可以减少账户持有人收回价值和赚取计划资产利息的时间。

美国国税局的一些出版物和精算表可能有助于应用年金系数法和退休账户提取，例如1457号出版物，它提供了对年金、人寿财产和剩余物进行一般估价的示例。1457号出版物包括以下章节：

• 单一寿命因素：表S
• 死后剩余因子：表R（2）0.2%–4%；4.2%–8%; 8.2%–12%; 12.2%–16%; 16.2%–20%
• 某些因素：表B
• 折算系数：表H
• 年金调整系数：表K
• 死亡率表：表2000CM

年金系数法与其他方法

固定摊销法按不超过联邦中期利率120%的利率，在退休人员的剩余预期寿命（基于IRS表格）内摊销其账户余额。

这个

年金系数基于IRS死亡率表，利率不超过联邦中期利率的120%。付款金额一旦确定，就不能更改。所需的最低分配法将上一年12月31日的退休账户余额除以退休人员的剩余预期寿命（基于IRS表格）。因此，退休人员账户余额的增加将意味着更大的分配，减少将导致更小的分配。