例如，IRA 的通常被认为是收入，可能需要存款。 ，过去个人全部的问题也有可能得到充分的解释。另一方面，Roth 个人全部都认为是合格的，哪些问题是，哪些被认为是合格的？

关键点

• 罗斯个人细节相对于过去个人细节的一个优点是，完美的细节是免费和免除的好处。
• 要达到要求，必须满足一定的要求，例如在Roth IRA建立和生存至少五年后，Roth拥有至少59岁的人。
• 不合格的分配是根据罗斯 IRA 资产的来源和 IRS 制定的规则来考虑的，这些规则决定了资产分配的顺序。
• 2019年的安全农业引入了一些变化，以帮助他们规划规划，比如将要求最低分配（RMDs）的年龄从70岁到70岁½到72岁。
• 2020年的《中国时装》放宽了许多受病毒大流行影响的公民形象规定，包括暂时停止RMD。

扩展扩展指

首先，罗思个人可能有任何问题的分配，从没有任何好处和费用可以在任何时候转换，不用担心。但是，应支付的费用的分配会得到 10% 的提前分配。非奉献者所分配的收入分配给纳税人，并可能获得额外的 10% 的分配。

哪些分配是合格的，因此可以免除资格和缺陷，这是有资格获得的，必须能够满足以下要求：

1. 它将在至少五年之后，罗斯爱尔兰共和军业主建立和资助他们的第一个罗斯爱尔兰共和军。
2. 在以下情况下：

• 罗斯个人全部持有人至少59岁½当发布时。
• 当分配发生时，Roth IRA持有者被启用。
• Roth IRA 抓住了人在死亡后的财产。
• 分配的资产将用于购买、建造或重建罗斯 IRA 持有人或合格家庭成员的第一套资产。这是限制在 1000 美元每一位生。合格的家庭成员包括罗斯的主人、他们的配偶、他们或他们的子女、孙子女、父母或其他祖先。

例如，如果2019年在ABC Broker建立了Roth个人账户，于202年在XYZ Broker建立了第二个Roth。个人账户账户，则五年期从2019年开始。五年期从第一次支付当年的第一天。

例如，如果第一笔 Roth IRA 供款是在 2019 年，那么五年期从 2019 年 1 月 1 日开始。即使 2019 年供款是在 2020 年 7 月 5 日截止日期之前在 2020 年进行的，也是如此。

由于新病毒大流行，美国国税局将个人202年纳税申报日期推迟至2021年5月17日，同时也延长了个人所得税（传统和罗斯）的纳税申请截止日期，而之前的截止日期是2021年年4月15日。

此外，考虑到2021年2月新州、俄克拉荷马州和安那州的冬天，国税局将这些州2020年个人和商业税申请日期推迟到2021年6月15日。 受这些风暴影响的爱尔兰共和军缴款截止日期延长至2021年6月15日。

怎么对不焦

不合格分配的税务影响 罗斯 IRA 资产的来源。 Roth IRA 资产有四种可能的来源：

• 定期供款和指定账户的展期付款。
• 应纳税资产的Roth转换或展期（来自传统IRA、SEP IRA、简单IRA和雇主计划（如合格计划、403（b）和**457（b）计划）的税前资产）这些资产在转换或展期Roth IRA 时夏。
• 非税务资产的Roth转换或展期（传统IRA中的基础计划和雇主计划（如加速和403（b）计划）中的税后资产）。 。
• 所有 Roth IRA 资产的收益以及指定 Roth 账户的收益分配的收益期。

为了确定从 Roth 个人大量分配的资产的来源，美国国税局使用了排序规则。根据排序从 Roth 的资产分配，按以下顺序分配（来自 Roth 的资产分配完成，下一个来源的资产将分配） ：

1. Roth IRA 定期供款
2. 应纳税转换和展期金额
3. 非税转换和展期金额
4. 所有罗斯爱尔兰共和军资产的成果

适用于 Roth IRA 的监管规则，可能会被确定首先被撤回。在分配所有出资额之后，Roth 转换金额不考虑；在分配所有出资额和所有转换金额之前，最终可能会被取消。 。

Roth 个人大量的剩余资产的分配来自有选择的可用资金和剩余的个人资产的无扣款转换，可以在任何时候进行，无需支付任何费用。 。

下图了好了，并提前分配好能满足不完美的分配。

分配示例

约翰在 2018 年建立了他的第一个罗斯个人大量资产，每天向 5000 美元购买。2018 年，他将自己的传统爱尔兰共和军转为罗斯爱尔兰和军。2020 年，约翰 55 岁，约翰当时的个人账户余额如下：

约翰想知道如果他在 2020 年从他的 Roth IRA 分配资产的税收后果。请记住，资产按以下顺序分配：

• 参与者贡献
• 转化次数
• 收益

我们将使用 John's Roth IRA 的各种 2020 年分配金额的示例来展示他们的税收待遇。

10,000 美元的分配

如果 John 接受了 $10,000 的分配，由于以下原因，它将免税和免罚金：

• 根据排序规则，John 的分配来自他的常规参与者贡献，直到这些贡献用完为止。
• 根据规定，无论何时分配，定期捐款的分配始终是免税和免罚的。没有等待期。

25,000 美元的分配

如果约翰分红 25,000 美元，那么前 10,000 美元来自他的常规 Roth IRA 供款，因此免税和免罚金。然而，额外的 15,000 美元来自他的应税转换资产。由于这些资产在转换时征税，因此分配时不会产生任何所得税。

虽然这些资产不需缴纳所得税，但需缴纳 10% 的提前分配罚款，除非资产转换已满 5 年。不幸的是，距离约翰归信还不到五年。但是，如果约翰符合以下例外之一，则仍可免除罚款，其中包括：

• 分配发生时，他的年龄至少为 59½ 岁。
• 分发发生时，John 被禁用。
• John 的受益人在 John 死后分配资产。
• 约翰将资产用于他未报销的合格医疗费用。
• 约翰的分配是基本平等支付的SEPP计划的一部分。
• 约翰将资产用于高等教育费用。
• 约翰失业后用这些资产支付医疗保险。
• 约翰的资产因 IRS 征税而被分配。
• 资产是合格的预备役分配。
• 分发用于合格的灾难恢复援助。
• 如果符合条件，该金额将在 60 天内展期。

如果 John 不符合任何这些或其他例外情况，额外的 15,000 美元将受到 10% 的提前分配罚款。

分配 70,000 美元

就像前面两个例子中分配的前 10,000 美元一样，这里的前 10,000 美元是免税和免罚金的。接下来的 50,000 美元将归属于应税转换资产，这些资产无需缴纳所得税，因为它们在转换时被征税。

但是，50,000 美元需缴纳 10% 的提前分配罚款，除非资产转换已过去 5 年（本示例中并非如此），或者如果 John 满足其中一些例外情况，其中一些已列出在上面的示例“25,000 美元的分配”下。额外的 10,000 美元归因于非应税转换资产。这些将不受税收或提前分配罚款的约束，因为当它们被贡献给传统的 IRA 时不允许扣除。

分配 75,000 美元

最高 70,000 美元的提款金额将按上述示例处理。因为约翰已经五年没有拥有他的罗斯 IRA，收入（5,000 美元）将需要缴纳所得税。除非约翰有资格例外，否则提款也将受到 10% 的罚款。

下图总结了 John's Roth IRA 中资产的税务处理：

每次转换都有自己的五年期限。对于发生在 2020 年的转换，五年期将于 2025 年 12 月 31 日结束。

税务处理图表

下图总结了所有可能的 Roth IRA 分配的税务处理：

安全法

总统于 2019 年 12 月签署了《建立每个社区以提高退休水平（SECURE）法案》。该法案做出了一些影响 IRA 账户的更改。

以前，IRA 账户的指定受益人有资格在其预期寿命期间延长分配；然而，新标准是一个“10年规则”。根据这项新规定，整个继承的退休账户必须在继承年度后的第十年年底清空。但是，以下受益人被排除在本规则之外，之前的规则仍然适用：

• 配偶
• 残障人士
• 慢**患者
• 比死者小 10 岁以下的个人
• 某些未成年子女

此外，所需的最低分配(RMD) 现在从 72 岁而不是 70½ 岁开始。此规则适用于 2020 年或之后年满 70½ 岁的人。请记住，罗斯 IRA 没有 RMD。RMD 年龄的增加可以让退休人员在转换为罗斯 IRA 之前有更多时间——如果这是他们的策略的话。SECURE 法案还废除了传统 IRA 和罗斯 IRA 的扩展IRA。

该法案还为 10% 的提前分配罚款引入了新的例外。最多 5,000 美元可以从 IRA 或作为“合格出生或收养分配”的计划免费分配。

最后，账户持有人可以在 70½ 岁以后为传统 IRA 供款，而在 SECURE 法案签署成为法律之前，情况并非如此。

COVID-19 导致的变化

由前总统特朗普于 2020 年 3 月 27 日签署成为法律 的CARES 法案暂停了某些旨在帮助美国人度过冠状病毒危机的退休账户管理规定。

您无需在 2020 日历年取得 RMD，这意味着您不必**可能贬值的投资。如果您受到了大流行的伤害——例如，您的病毒检测呈阳性，或者您和您的配偶失业了——您可以从退休账户中提取最多 100,000 美元，而不会产生 10% 的罚款。自取款之日起三年内，您将能够支付您可能欠下的任何税款，并且您将被允许在同一时期内将钱退还到您的帐户。

如果在 2020 年没有 RMD，退休人员如果当年年满 72 岁并避免使用 RMD，本可以将传统的 IRA 转换为 Roth IRA。

底线

如果IRA 持有人完成多次 Roth 转换，则为每次转换单独确定五年期限。对于确定合格分配，只有一个五年期；它永远不会重新开始。如果对 Roth IRA 进行了超额供款，后来又被取消，则该供款不能用于确定合格分配的五年期限。

确定分配的 Roth IRA 资产的税收或罚款处理的责任在于 Roth IRA 所有者。Roth IRA 所有者应确保他们妥善保存 Roth IRA 交易的记录，并在适当的时间向 IRS 提交适用的税表。

仅仅因为您可以在达到退休年龄之前分配退休资产并不意味着您应该这样做。个人纳税人必须寻求称职的专业协助，以确保这是一个好主意，并且罗斯 IRA 交易得到妥善处理。