什么是私人年金(a private annuity)？

私人年金是个人（年金受益人）将财产转让给债务人的特殊协议。债务人同意按照约定的时间表向年金受益人支付款项，以换取财产转让。

私人年金不一定是行业标准，但可用于各种场景，通常涉及继承规划、业务继承或资产保护。协议合同条款由双方共同制定并同意。对于将协议归类为私人年金，任何一方都不能从事销售年金业务，即任何一方都不能是保险公司。本协议可能包括或不包括受益人的条款。

关键要点

• 私人年金是个人将财产转让给个人的一种特殊协议 同意向年金受益人付款的债务人。
• 2006年，美国国税局实施了一项规定，要求在转让交易时向债务人**任何资产时征收资本利得税。
• 私人年金通常用于私人年金信托，其优点是提供了一个简化的信托设置，将年金作为遗产支付给受益人。

词汇表

债务人: Also known as a promisor, a person who is contractually or legally committed or obliged, to provide something to another party (called the obligee).

理解私人年金

私人年金需要双方仔细考虑并达成协议。它们通常在私人年金信托方案中使用。2006年10月，美国国税局（IRS）提出并实施了条例，最终取消了这类安排的主要税收优惠。

通常，私人年金用于将资产转移给家庭成员，而正常的转移可能需要缴纳赠与税或遗产税。转让给债务人的财产可以包括家族企业权益、不动产、证券或其他各种资产。该交易为年金受益人或受益人提供定期付款，通常只作为收入征税。

转移资产的价值以及国税局的预期寿命表和国税局第7520节利率通常用于计算年金支付的金额。一旦利率和支付水平被设定，他们通常不能改变。如果年金受益人或年金受益人提前死亡，债务人可获得意外之财。

这类年金通常由信托持有，通常称为私人年金信托。一般来说，出于运营和税务目的，信托可以作为自己的商业实体来构建。设保人信托有一些限制。

美国国税局（IRS）2006年的修改规定，**资产必须在交易时计入资本收益。这通常消除了无税销售。这也使得私人年金信托在将资产遗赠给受益人方面更为普遍。

私人年金优势

在2006年之前，这种年金协议的主要优点是资产转让没有纳税。2006年之后，财产转让必须视为**，需要在转让时确认资本收益（如果存在资本收益）。

随着财产的转让，财产的价值和所有未来增值因此从年金受益人的应税财产中移除，并归债务人所有（通常在信托中）。私人年金有效地占有了财产。

如果私人年金信托用于遗赠资产，受益人将按照指示获得年金付款。通过继承获得的资产不征税。这种情况下的好处可能是将资产**给信托机构，以简化继承计划，让受托人管理对受益人的运营支出。