什么是慈善捐赠年金(a charitable gift annuity)？

慈善捐赠年金是捐赠人与非营利组织之间的一种安排，捐赠人根据转移给该组织的资产价值定期获得终身付款。捐赠者死亡后，资产由本组织保留。慈善捐赠年金是一种有计划的捐赠。

这种年金是由慈善机构和个人年金受益人或夫妻之间的协议设立的。年金同时提供慈善捐赠、捐赠的部分所得税减免以及年金受益人的终身收入保障，有时还包括配偶或其他受益人。

关键要点

• 慈善捐赠年金是捐赠者和非营利组织之间的一种有计划的捐赠安排。
• 捐助者根据转移给本组织的资产的价值定期领取生活费。
• 捐赠者死亡后，资产由本组织保留。
• 慈善捐赠年金为年金受益人提供税收减免，包括原始一次性捐赠和随后的年金支付。

慈善捐赠年金如何运作

慈善捐赠年金的功能基本上与任何终身年金一样。它们是一种合同，在这种合同中，年金受益人一次性支付一笔款项，作为回报，他们会得到一个固定的收入来源，通常每季度支付一次。在他们死后。付款停止，账户中的剩余资产归年金作者所有。然而，余额不是由保险或金融服务公司（如典型的年金）保留，而是由慈善捐赠年金保留，余额由慈善机构或非营利组织作为捐赠保留。

慈善捐赠年金可以用现金、有价证券或其他各种资产提供资金。最初的资金可能只有5000美元，但往往要大得多。许多大学和非营利组织提供慈善捐赠年金。

支付金额将取决于从年金受益人年龄开始的许多因素。年金受益人年龄越大，月供越大（也越少），反之亦然。年金的支付是由慈善机构的财产支持的，而不仅仅是捐赠的资产，而且支付不限于捐赠的资产。然而，确定支付金额的精算计算通常规定，受益人去世后，慈善机构应保留大量剩余金额。

慈善捐赠年金的支出往往低于传统年金，因为其主要动机是使慈善机构受益，而不是提供尽可能高的退休收入。

慈善年金条例

许多州颁布了关于发放慈善捐赠年金的规定。提供捐赠的慈善机构必须遵守其所在国和捐赠者居住国的规定。

例如，慈善机构可以立即将收到的部分资产作为慈善捐赠年金的一部分进行支出。不过，它必须确保有足够的准备金来履行其年金支付义务和国家专门管理此类年金的规定。

编写慈善捐赠年金的慈善机构通常会使用美国捐赠年金理事会提供的捐赠年金费率。他们也遵守委员会的一般建议和条例。

例如，管理慈善捐赠年金的一项法规假设，如果年金受益人的寿命仅为其目标预期寿命，则在所有支付义务得到满足后剩余的钱（“剩余”）应至少为初始捐赠金额的50%。然后，利用暂定的赠与年金合同费率，确定剩余赠与慈善机构的现值是否至少为根据合同转移给慈善机构的资金的20%。

使用标准化费率的目的是阻止慈善机构之间的竞争性费率设置，从而确保很大一部分转让将用于慈善目的。尽管如此，一些组织还是会根据自己的投资经验、慈善剩余物目标以及州法律规定的投资/准备金要求来制定自己的费率。

特别考虑：税收待遇

慈善捐赠税扣减额仅限于使用美国国税局（IRS）参数计算的年金捐赠额超过其现值。

以等额分期付款的方式返还给年金受益人的款项被视为对捐赠者捐赠的部分免税返还。