什么是内部审计师(an internal auditor (ia))？

内部审计师（IA）是公司**的经过培训的专业人员，负责对财务和运营业务活动（包括公司治理）进行独立和客观的评估。他们的任务是确保公司遵守法律法规，遵循适当的程序，并尽可能高效地运作。

关键要点

• 内部审计师（IA）是受过培训的专业人员，负责对公司的财务和运营状况进行独立客观的评估 商业活动。
• 他们被雇用来确保公司遵循适当的程序和有效运作。
• 最终报告提交给高级管理层，可以包括建议。

了解内部审计师（ia）

内部审计师的主要工作是在外部公司或监管机构（如美国证券交易委员会（SEC））进行外部审计时发现问题并加以纠正。证券交易委员会的职责之一是监管公司如何报告财务报表，以帮助确保投资者在投资前能够获得所有必要的信息。

内部审计通常执行以下三项任务。

• 评估公司内部的风险和内部控制
• 确保公司及其员工遵守联邦和州法律法规
• 就需要采取什么措施来纠正失败的审计或审计期间发现的问题提出建议

内部审计流程

为了实现这一目标，内部审计员通常会执行多种任务，包括检查财务报表、费用报告、存货、财务数据、预算和会计做法，以及为每个部门进行风险评估。做详细记录，与员工面谈，监督工作安排，核实实物资产，仔细审查财务报表，以消除可能造成损害的错误或谎言，并找到提高生产力的方法。

一旦内部审计员完成审查，审查结果将在正式报告中提出。审计报告描述了审计是如何进行的，发现了什么，如有必要，还提出了改进的建议。它通常被提交给公司的高级管理人员。如果建议变更，通常要求内部审计师完成后续审计，以确定建议变更的执行情况。

管理得当的上市公司也会进行内部审计，以确保公司符合联邦和州的法规，包括SEC授权的法规。但是，公司还必须确保其会计实践遵循公认会计原则（GAAP）规定的会计准则。

对内审员的要求

内部审计师协会（IIA）成立于1941年，总部设在佛罗里达州，是一个国际专业组织，为从业人员制定标准、指南、最佳实践和道德规范。 在其网站上，内部审计协会将内部审计定义为：“一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运作。它通过采用系统的、有纪律的方法来评估和改进风险管理、控制和治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。”

内部审计师与外部审计师

有时内部审计师和外部审计师的角色可能会混淆。两者的主要区别在于内部审计师代表公司管理层工作。内部审计师由公司聘请，而外部审计师由股东投票任命。

内部审计师被**来教育管理层和员工如何更好地运作企业。另一方面，外聘审计员没有这种义务。他们负责审查财务报表，以确保其准确和符合公认会计原则。然后，他们的调查结果会反馈给股东，而不是管理层。

根据注册舞弊审查员协会，外聘审计员的作用是：“检查客户的会计记录，并就财务报表是否按照实体适用的会计准则公允列报发表意见，如公认会计原则（GAAP）或国际财务报告准则（IFRS）。他们必须断言财务报表是否不存在由于错误或欺诈导致的重大错报。”

根据1933年《证券法》和1934年《证券交易法》，上市公司的所有财务报表都必须由第三方会计师审计。

内部审计师的好处

许多公司选择聘请内部审计师，尽管法律上没有这样做的义务。稳健的内部审计被视为快速纠正问题、维护良好声誉和防止资金浪费的关键途径。内部审计师（IA）提交的报告可以帮助公司繁荣发展，并以最高效率运作。因此，许多高管将其视为必要的开支。

许多公司选择聘请内部审计师，尽管法律上没有这样做的义务。稳健的内部审计被视为快速纠正问题、维护良好声誉和防止资金浪费的关键途径。内部审计师（IA）提交的报告可以帮助公司繁荣发展，并以最高效率运作。当公司年度外部审计到来时，内部审计师也为公司的成功做好了准备。内部审计师的工作本质上是在外部审计师有机会之前帮助他们发现并解决问题。因此，许多高管将其视为必要的开支。