股息收入是应纳税的，但根据股息是合格的还是不合格的，应以不同的方式征税。投资者通常会发现支付股息的股票或共同基金很有吸引力，因为投资回报率（ROI）包括股息加上任何市场价格升值。

关键要点

• 股息的税率取决于其是否合格。
• 合格股息，包括美国公司支付的股息，按长期资本利得率征税。
• 非限定股息，如房地产投资信托基金（REITs）支付的股息，按正常收入率征税。

合格股息按较低的长期资本利得税率计税，而不是按个人正常收入的较高税率计税。要获得此特殊税率的资格，股息必须由以下人员支付：

• 一家美国公司。
• 美国拥有的公司。
• 居住在有资格享受美国税收协定项下福利的国家的外国公司。
• 外国公司的股票，可以在美国主要股票市场上轻松交易。

这些股息还必须满足持有期要求。股票必须在除息日前60天开始的121天期限内持有超过60天。对于优先股，如果股息到期时间超过366天，则该股票必须在除息日前90天开始的181天期限内持有超过90天。

合格股息税

符合条件的股息对10%和12%税率范围内的个人（或年收入低于39375美元的个人）免税。对于22%、24%、32%和35%税率等级的个人，股息的税率为15%。对于收入超过434500美元的个人（属于35%或37%税率等级的个人），股息按20%的税率征税。合格股息的税项细目如下：