慈善捐赠年金（CGA），顾名思义，既是一种免税的捐赠，也是一种创收年金。这是一种使慈善机构或非营利组织受益的方法，你支持他们的工作，同时仍然支持你自己和你的亲属。选择一个最好的机构包括选择一个既有值得称赞的目标，又有财务上可以接受的条件的机构。...
慈善捐赠年金（CGA），顾名思义，既是一种免税的捐赠，也是一种创收年金。这是一种使慈善机构或非营利组织受益的方法，你支持他们的工作，同时仍然支持你自己和你的亲属。选择一个最好的机构包括选择一个既有值得称赞的目标，又有财务上可以接受的条件的机构。
不要与慈善信托混淆，慈善捐赠年金基本上是一种契约（和所有年金一样）。作为不可撤销地转让您的现金、有价证券或其他资产的回报，慈善组织同意向您（或年金受益人）或您指定的受益人终身支付固定金额的款项。
关键要点
- 慈善捐赠年金（CGA）既是一种免税捐赠，也是一种创收年金。
- 作为不可撤销地转让您的现金、有价证券或其他资产的回报，慈善组织同意向您（或年金受益人）或您指定的受益人终身支付固定金额的款项。
- 一般来说，慈善捐赠年金有三种类型：即时捐赠年金、延期捐赠年金和弹性捐赠年金。
重要的是，年金支付部分免税，由慈善机构的所有资产支持，并一直持续到你去世和受益人去世，无论你的礼物投资表现如何。
慈善捐赠年金的类型
一般来说，慈善捐赠年金有三种类型（尽管并非每个州都允许所有类型）：
- 即时赠与年金：在赠与后立即开始向年金受益人支付。最常见的安排是按季度付款，但可以是每月、半年或每年。
- 递延赠与年金（或递延给付赠与年金）：年金受益人在未来某个日期开始接受由捐赠者选择的给付。付款可以是每月、每季度、每半年或每年，并且必须开始 自出资之日起一年以上。
- 灵活赠与年金：年金受益人不会马上指定付款的起始日期，而是选择在未来一段时间内（例如退休时）保持该日期不变。当然，年金受益人的年龄越大，开始支付的金额就越大。
在这三种类型的慈善捐赠年金中，通常有三种支付方式：
- 单身生活：支付给一个人一生
- 两人连续生活：支付给一个人，如果第二个人比第一个人活得长，则支付给第二个人
- 共同和幸存者：包括同时支付给两个人的相等金额，直到其中一人死亡；合并后的金额将支付给幸存者
选择慈善机构
美国捐赠年金协会（ACGA）估计，至少有4000个慈善组织提供捐赠年金。 了解和理解ACGA推荐的最佳实践为您评估潜在慈善机构提供了一个很好的起点。
ACGA建议慈善机构做到以下几点：
- 符合国家规定。这包括在建立年金之前向潜在捐赠者提供披露声明，并遵守所有国家报告要求。
- 指定要接受的资产。虽然现金和增值证券是最常见的礼物，但一些慈善机构也接受不动产、有形个人财产和其他类型的财产权益。
- 确定立即和递延年金的最低年龄。直接年金领取者的平均年龄为79岁。许多慈善机构要求年金领取者必须年满60岁才能立即领取年金，或者年满60岁才能开始领取递延年金。ACGA说，指定一个年龄小于60岁的人，可能会给捐赠者和慈善机构带来问题：固定付款不会因通货膨胀而调整，几十年来通货膨胀可能会严重侵蚀他们的实际价值，年金受益人收到付款的时间长短可能会耗尽最初的礼物。
- 制定最低礼品尺寸和价格表。对于许多慈善组织来说，年金的最低要求是1万美元或更多。ACGA建议的费率表旨在使剩余金额至少达到慈善机构原始礼物的50%。ACGA注意到，50%的剩余假设表明，在支付义务完成之前，任何东西都不会用于慈善目的。
- 定期与捐赠者和年金受益人沟通。通讯可以包括时事通讯、邀请参加特别活动等。此外，任何承诺，你的礼物将致力于一个特定的目的应该兑现，你应该不断更新的进展。
把钱放在心上
根据2019年的一项调查，大多数（91.5%）慈善组织报告称，他们对年金支付“始终或通常遵循ACGA建议的费率”。 有些组织提供更高的费率。如果你正在考虑的一个是这样，它是谨慎的，以确保其费率符合适用的国家法规。对于提供比ACGA建议的更低费率的组织，尤其是因为ACGA费率从一开始就比较保守，所以应该仔细考虑。
比如说，你有一个慷慨大方的接收者——社区基金会、大学或其他慈善机构。如果是，请访问相应的网站或以其他方式联系：
- 询问慈善机构是否提供CGAs。如果有，继续。如果没有，寻求另一个慈善机构。
- 找出它是否遵循ACGA最佳实践（包括建议的费率），如果没有，询问它遵守的指导方针和费率。
目前还没有提供这些年金的慈善组织的综合名单，但ACGA赞助商名单完全由提供这些年金的组织组成。
当它有意义的时候
慈善捐赠年金并不适合所有人。可能对大多数人来说都不是。但如果您：
- 属于高税率等级
- 没有继承人（或者已经为你的继承人准备了足够的财产）
- 你身体很好
- 在应税账户中增值资产，可以使用相当大的税收减免
底线
如果你想为你关心的慈善事业做出重大贡献，同时又想获得固定可靠的终身收入，那么慈善捐赠年金可能是一个不错的选择。如果你认为慈善捐赠年金是适合你的计划捐赠工具，那就去寻找那些提供它们的慈善机构（当然也要支持你同意的事业）。
使用ACGA指南来评估这些慈善机构，然后花时间和你的财务顾问在一起，以确保这是你的整体遗产或税务规划战略的正确举措。
