台阶

1. 1了解什么是私人基金会。私人基金会是一家非政府、非营利的公司，根据《美国国税法典》第501（c）（3）节的规定，“专门用于慈善、教育、宗教、科学和文学目的”。它由家庭、个人或公司组织，向其他非营利组织捐款（赠款）。以下是私人基金会的一些关键特征。资金——与许多非营利组织的工作由公众捐款支持不同，私人基金会的资金来自创始人的现金、证券和其他资产投资。活动——非营利组织为慈善或教育目的提供各种类型的服务。私人基金会的主要活动是向非营利组织提供资助，以支持其活动。税务状况——与其他非营利组织一样，私人基金会免征所得税。然而，他们需要对投资产生的收入征收1%或2%的消费税。

2. 2明确你为什么要成立基金会。人们选择成立私人基金会有很多原因。在你迈出这一步之前，你应该认真考虑你的理由，以及你想要实现的目标。它们可能包括：税收优惠——它们可能非常重要。作为个人，你可以将年收入的30%捐给私人基金会，并获得税收减免。控制你的慈善活动——与其他计划中的捐赠工具不同，私人基金会允许你——创始人——严格控制哪些类型的慈善机构获得支持，以及支持的资产管理。支持一项宠物事业——如果你有一项对你来说很重要的事业，你可能想建立你的基金会来资助在该领域工作的慈善机构。创造遗产——你可以选择以你自己的名字命名你的基金会，把你的姓氏和好作品联系起来。你也可以考虑以你想尊敬的人的名字命名基金会。让家人参与——私人基金会可以让家人参与慈善活动。你可以向董事会提名他们，或者聘请他们为员工。

3. 3确定你感兴趣的领域。成立基金会的一个重要方面是决定你想支持哪种类型的慈善工作。有时候，创始人会马上知道他们想要支持什么，但其他人需要考虑一下。虽然一些基金会对其资金非常笼统，但大多数基金会都有他们喜欢关注的特定主题、原因或地理区域。根据你的兴趣爱好，你可以想怎么具体就怎么具体。在你决定你的事业之前，最好进行研究，了解该领域的需求以及参与该工作的组织。

4. 4.合并。私人基金会必须在其开展业务的州成立。你可以聘请律师为你做这件事，也可以自己做。具体要求因州而异。向你的国务卿商务办公室咨询，了解你所在州应该遵循的具体程序。通常，您需要执行以下操作：确认您提议的基金会名称未注册到其他公司。这通常可以通过在线搜索完成。起草公司章程，这是管理公司管理的法律文件。如果你自己处理这个过程，可以在网上寻找在你所在州合并非营利实体的模板。确定你的董事会成员。大多数州要求新公司至少有三名董事会成员。您将在公司章程中对其进行命名。支付所需的申请费。

5. 5制定一套章程（可选）。章程是一个组织的内部运作规则。它们制定了选择董事会成员的规则、董事会任期，并规定了组织的财政年度。有些州要求非营利组织有章程，有些州则没有；向你的州务卿确认一下。即使你没有被要求这样做，把章程作为参考文件也是一个好主意，因为你偶尔需要提供有关章程所涵盖项目的文件。

6. 6制定利益冲突政策。该政策将处理董事会成员或办公室的个人利益与组织的最佳利益不一致的情况。利益冲突的一个常见例子是，董事会成员的公司被雇佣为组织提供服务。这些类型的交易并不违法，如果以客观的方式对决策进行审查，并使组织真正受益，那么这些交易是完全可以接受的。你可以在网上找到利益冲突政策的模板。政策通常包括：禁止或限制存在冲突的交易要求董事会成员披露潜在冲突要求董事会成员避免做出与个人利益相关的决策要求对金额超过一定金额的交易进行竞价流程的指导方针，以确保组织获得公平价值。

7. 7.制定资金指南。你的资金指南将详细说明你之前确定的兴趣领域、你分配资金的过程，以及组织如何或是否可以向你申请拨款。以下是一些需要包括的事情：选择受赠人——你可以决定只向你表明身份的组织提供赠款，或者接受需要资金的慈善机构的赠款建议。如果您选择后者，您可以决定是否只允许您征求的提案，或者是否有任何合格的组织可以申请。申请流程——如果你选择接受资助申请，你需要决定你的流程。关于提议的项目或组织，你想了解哪些信息？根据你的喜好，它可以是一张表格或一封寄给你基金会的信，或者一份非常详细的提案。无论你做什么决定，你的指导方针都应该仔细明确地说明你想从申请人那里得到什么。助学金范围——你需要确定你的助学金数额。这在很大程度上取决于你的捐赠规模和你的投资表现。日历-如果你打算接受提案，你需要决定多久审查一次。你可以设定任何你喜欢的时间表，从滚动到一年一次。

8. 8申请雇主识别号（EIN）。EIN就像企业的社会保险号码。它将被政府机构用来识别你的基金会。即使你不打算雇佣任何员工，为你的基金会设立EIN也是个好主意。获得EIN是免费的。申请EIN：下载并填写IRS表格SS-4，雇主识别号申请。您的EIN将在您的文件处理完毕后邮寄给您。打电话给国税局业务与发展部；专业税号（800）829-4933。代表将通过电话接收您的信息，并在通话结束时发布您的EIN。完成Internet应用程序。在流程结束时，您将收到您的EIN。

9. 9向国税局申请。为了获得免税身份，您需要向美国国税局提交正确的文件。您需要的主要表格是1023表格，根据《国内税收法典》第501（c）（3）节申请豁免。此表格询问有关贵公司组织方式、主要活动、董事会组成、基金会财务信息和其他细节的问题。准备好包括：一份你的拨款指南，组织文件（公司章程、细则等）的副本。正确的申请费。查看美国国税局网站，核实当前所需费用。

10. 10准备好回答后续问题。国税局对你的免税身份申请有疑问是很常见的。如果发生这种情况，不要气馁。做好充分回答任何问题的准备。

• 美国国税局网站上有大量关于成立非营利组织的资源。请访问www.irs。政府和搜索“非营利状态”以获取更多信息
• 即使你没有律师为你起草文件，在你提交文件之前让法律专业人士审核也是个好主意。
• 你当地的基金会中心是另一个很好的资源。请访问www.foundationcenter。组织。