选择完美的信任

精心设计的遗产计划确保一个人的资产在他或她选择的受益人去世后能顺利地转移给他或她。没有遗产计划会导致家庭冲突、更高的税收负担和过高的遗嘱认证费用。虽然简单的遗嘱是遗产规划过程中必不可少的组成部分，但复杂的计划还应包括使用一个或多个信托。...

精心设计的遗产计划确保一个人的资产在他或她选择的受益人去世后能顺利地转移给他或她。没有遗产计划会导致家庭冲突、更高的税收负担和过高的遗嘱认证费用。虽然简单的遗嘱是遗产规划过程中必不可少的组成部分，但复杂的计划还应包括使用一个或多个信托。

本文概述了最常见的信托类型，以及它们的定义特征和好处。

关键要点

精心设计的遗产计划包括将一份简单的遗嘱与精心设计的信托相结合，以确保捐赠者的资产转移给他们所爱的人。
信托可以广义地定义为“可撤销的”，这意味着它们可以在授予人的有生之年被修改；而“不可撤销的”，这意味着它们不能被修改或撤销。
信托实体通常单独纳税，因此必须获得联邦识别号并提交年度申报表。
信托基金可以持有各种资产，如货币、不动产、股票和债券、企业或多种不同类型财产或资产的组合。
每个家庭的动态都是不同的，所以你选择的信托基金在你死后照顾你所爱的人是很重要的，它很适合你所爱的人的需要。

信托的基本特征

信托是一个人或组织为另一个人或组织的利益管理的账户。信托包含以下要素：

设保人：有时称为“委托人”或“委托人”，设保人是指设立信托并有权将财产转入信托的个人。
受托人：为第三方的利益管理财产或资产的个人或组织，暂时持有财产，但不直接拥有财产。受托人有以授予人和受益人的最大利益为出发点的受托责任，并且必须忠实地执行信托文件中概述的委托。因此，只任命可靠的人担任这一职务至关重要。
受益人：这是受益于信托的一方。同一信托可能有几个受益人，每个人都有权获得不同数额的资产。
财产：指信托中持有的资产，包括现金、证券、房地产、珠宝、汽车和艺术品。这种财产有时被称为“委托人”或“主体”，可以在设保人仍然活着的时候通过活的信托转入信托。或者，根据遗嘱的授权，在设保人死亡后，资产可以转入遗嘱信托。
可撤销信托：这类信托在设保人的有生之年可以根据需要多次变更。
不可撤销信托：这类信托不可更改、修改或撤销。
税收：一般来说，每个信托机构都要缴纳不同的税收，因此必须获得联邦身份证号码并提交年度申报表。有些生前信托使用设保人的税务识别号。

信托的常见类型

以下是最常见的信托类型：

生前信托

生前信托通常由设保人在设保人的有生之年通过将财产转让给受托人而设立。设保人通常保留更改或撤销信托的权力。但在设保人死亡后，该信托将变得不可撤销且不得再更改。有了这些工具，受托人必须遵守创设文件中规定的有关财产分配和纳税的规则。

生前信托具有以下优势：

授予人要求的医疗保健/寿命终止条款
对设保人和受益人丧失行为能力的保护
消除或减少遗嘱认证延迟和费用
容易继承的受托人
受益人立即获得收入和本金
国家要求提交资产清单的情况下的隐私

生前信托有以下限制：

财产所有权：在某些情况下，不动产财产应排除在信托之外。例如，在佛罗里达等州，主要住宅通过“宅地豁免”的方式免受债权人的保护，但如果主要住宅放在信托中，房主可能会放弃债权人的保护。在这种情况下，在设保人死亡后，可以使用倾注遗嘱来协调将资产转入信托。
债权人债权：生前信托一般不为债权人的债权提供保护，因为信托的设保人被视为信托资产的所有人，因为设保人可以随时撤销信托。
税收：信托取得的所有收入都应向授予人的个人纳税申报表征税，就好像财产从未转让给信托一样。

生前信托通常被称为“生前信托”。

遗嘱信托

遗嘱信托，有时称为“遗嘱信托”，是在授予人死亡后由遗嘱设立的。这种类型的信托可以实现以下遗产规划目标：

为前妻子女保留财产
通过提供终生收入来保护配偶的经济未来
确保有特殊需要的受益人得到照顾
捐赠给慈善机构

不可撤销人寿保险信托

不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是一个富裕家庭的遗产计划的组成部分。联邦**目前为个人提供1170万美元的2021纳税年度遗产税免税。但超过这一数额的遗产的任何部分都可能被高达45%的税率。因此，对于包含超过1170万美元适用除外条款的房地产，人寿保险可以成为房地产规划工具包中一个非常宝贵的工具。国际人寿保险法为设保人提供了灵活的规划方法和节税技术，使其能够将人寿保险收益排除在第一配偶死亡时的遗产和尚存配偶的遗产之外。

ILIT由人寿保险单提供资金，其中信托成为保单的所有人和受益人，但授予人的继承人仍然可以是信托本身的受益人。为使本计划有效，授予人必须自保单转让之日起满三年，否则保单收益将不会从授予人的遗产中排除。

尽管信托的设立是为了让爱尔兰共和军的受益人得到

慈善剩余信托

慈善剩余信托（CRT）是一种有效的房地产规划工具，任何人都可以在较低的基础上持有增值资产，如股票或房地产。用增值资产为该信托提供资金，使捐赠者可以**资产，而不必缴纳资本利得税。此外，慈善剩余信托是不可撤销的，这意味着未经受益人允许，不得修改或终止信托。设保人在设定资产和信托的不可撤销地位时，实际上解除了其对该资产和信托的所有所有权。