1956年制定并于1966年修订的《未成年人统一赠与法》(UGMA)允许个人分别向未成年受益人、父母及其子女赠与或转让资产。该金额免征礼品税,最高不超过一定金额。这些资产通常代表未成年人存入UGMA账户,无需律师设立特别信托基金。UGMA基金也受到特殊税收待遇。
1:21
UGMA账户是一种托管账户,旨在为受益人持有和保护资产。捐赠人可以指定自己、他人或金融机构担任保管人。受托人有义务以受益人的最大利益管理账户,可以使用资金代表未成年人购买股票、债券、共同基金和其他证券。UGMA通常仅限于这类公开交易的金融资产;他们不能投资于衍生品等投机工具,也不能保证金买入。
UGMA账户可以通过银行或经纪机构开立。朋友和家人可以向账户供款,账户不受供款限制或收入限制。这些存款是不可撤销的,它们成为未成年人和未成年人账户的永久转账。
一般来说,UGMA资产用于资助孩子的教育,但捐赠者可以提取几乎任何有利于未成年人的费用。没有退学处罚。然而,由于UGMA的资产在技术上属于未成年人所有,如果他们申请联邦财政资助上大学,他们确实算作资产,这可能会降低他们的资格。
一旦他们达到了他们所在州的成年年龄,未成年人就可以完全使用他们的UGMA账户。届时,他们可以随心所欲地使用这笔资金。
向UGMA账户捐款是用税后美元进行的,捐赠者不会因为捐款而获得所得税减免。然而,在2020和2021纳税年度,每个人最多可缴纳15000美元(已婚夫妇为30000美元)的赠与税。
就联邦税收而言,未成年人或受益人被视为UGMA账户中所有资产及其产生收入的所有者。但这些账户的收入可以向子女或父母征税。报告要求取决于账户产生的收入金额和受益人的年龄。
在某些情况下,父母可以选择在自己的纳税申报表上申报子女的UGMA账户,从而利用“儿童税”或“子女投资和其他非劳动收入税”
这意味着,如果孩子的非劳动收入(包括UGMA收入)在2020年低于2200美元,并且在相应纳税年度结束时不超过19岁(如果是全日制学生,则不超过24岁),家长可以选择在自己的纳税申报表上申报孩子的收入。在这种情况下,孩子的第一笔1100美元的非劳动收入被视为免税。接下来的1100美元按孩子的税率征税。任何超过2200美元的都要按父母的税率征税。如果没有做出这样的选择,或者如果孩子的非劳动收入在纳税年度结束时超过2200美元,未成年人将不得不根据“儿童税”规则提交纳税申报表。
出于税务目的,UGMA会影响捐赠者的终生捐赠限额。如果担任保管人的赠与人在保管财产转移给未成年人之前死亡,则整个保管财产包括在赠与人的应税遗产中。
UGMA和统一的未成年人转移法案(UTMA)通常可以互换使用,但两者确实有一些区别。根据1986年颁布的新的UTMA设立的保管账户可以包含任何有形或无形资产,包括房地产、艺术品和知识产权。相比之下,UGMA账户仅限于金融资产,如现金、股票、债券和保险产品(保单、年金)。
所有州都允许UGMA账户。佛蒙特州和南卡罗来纳州目前不允许UTMA账户(截至2020年)。
...来。在其他开支中,大学学费是最重要的。UTMA(统一向未成年人转移法案)和529计划是美国为上述目的而储蓄的两种选择。UTMA和529的主要区别在于,UTMA是一个托管人账户,由成年人(很可能是父母或监护人)代表未成年人开立...
...龄限制——例如,他们要求你的孩子15岁以下才能开户。未成年人统一礼物法《未成年人统一礼物法》(UGMA)允许未成年人拥有证券等财产。UGMA允许未成年人在没有律师设立特别信托基金的情况下拥有资产。根据UGMA,基金的所...
... 帐户类型 Betterment提供了更广泛的账户,但Stash有统一的未成年人礼物法案(UGMA)和统一的未成年人转移法案(UTMA)账户,Betterment不提供。然而,当涉及到账户类型时,真正重要的是机器人顾问提供了你想要使用的账户类型。...
...划。也就是说,Stash提供了最常见的账户类型以及统一的未成年人礼物法案(UGMA)和统一的未成年人转移法案(UTMA)账户。 隐藏帐户类型: 借方账户* 应纳税账户 传统个人账户 罗斯爱尔兰共和军账户 UGMA/UTMA账户 *客户必...
...格玛(ugma) vs. 乌特玛(utma)UGMA和UTMA的区别在于,UGMA代表《未成年人统一赠与法》,它是一种托管储蓄账户,家庭在需要时用于抚养子女,允许捐赠基本资产,受益人年满18岁时到期,UTMA是一个托管储蓄账户,可用于支持儿童以及...
...也称为UCCJEA,是一项美国法律,用于确定哪个法院在确定未成年人监护权时拥有管辖权。这一版本的法律是对早期版本《统一儿童监护管辖权法案》的更新,该法案最初创建于1968年。除一个州外,所有州都是该法案的签署国,...
... 《给未成年人的统一礼物法》是一项涉及转移给未成年人的资产——如银行账户、证券和经纪账户——的法律。该法案在美国四个州生效。国家;其他46个州和华盛顿特区。取...
... 《向未成年人统一移交法案》(简称UTMA)是美国通常在州一级颁布的一套法律。这些法律旨在保护未成年儿童的最大利益,为以儿童名义持有的资产的分配制定了标准和条例...