什么是税收保护伞(a tax umbrella)？

税收保护伞是指公司利用前几年的亏损抵消未来几年利润的税收。

关键要点

• 税收保护伞是税法中的一项规定，允许由于以前的损失或纳税义务而减少未来的纳税。
• 税收保护伞的目标是帮助一家在没有巨大税收负担的情况下艰难实现盈利和可持续发展的公司。
• 它被称为“保护伞”，因为前期的亏损可以用来弥补未来的利润。
• 企业和个人在任何一个特定的年度里，可以用多少亏损来抵税都是有限的。

了解税务保护伞

税收保护伞是指公司或个人利用税法规定减少纳税义务的情况。税收保护伞减少了未来的纳税。

换句话说，税收保护伞是减少公司纳税义务的负利润。这通常发生在公司的税收扣除额超过其应纳税所得额时，通常是因为费用超过收入。个人也可以利用税收保护伞，使其前几年的投资损失抵消其未来几年的投资收益。

企业和个人在任何一个特定的年度里，可以用多少亏损来抵税都是有限的。任何剩余的损失都可以用来抵消未来几年的收益税，这就是所谓的结转。投资者还可以结转**投资的损失，并设立税收保护伞，以减少其未来的资本利得税。

为什么税收保护伞很重要

假设在2020年，A公司的收入为200万美元，但一年内的支出为230万美元。在这种情况下，A公司的净营业亏损为200万美元减去230万美元，因此为负30万美元。由于A公司没有任何应纳税所得额，因此该公司在亏损发生当年很可能不欠税。

但是，假设第二年，A公司的利润要高得多，带来了50万美元的应纳税所得额，使该公司当时处于35%的税率区间。通常情况下，这家公司需要缴纳约18万美元的税款，但由于它拥有上一年的税收保护伞，因此可以将其应用于今年的税单，从而减少所欠税款。

2017年，美国国会以21%的统一公司税取代了美国的分级公司税结构，作为该法案的一部分

税收保护伞为未来的税收减免创造了缓冲，使之成为公司的宝贵资产。实际上，税收保护伞允许公司赚钱时纳税，不赚钱时可以得到一些减免。

税收保护伞适用于个人和公司的方式以及有关税收保护伞的法律法规因国家而异，这就是为什么投资者和公司在确定税收保护伞时必须咨询合格的税务会计师。

通常情况下，过去2到3年的结转最多可申请7年。通常，7年后，结转到期，公司不能再利用税收保护伞。请注意，美国国税局现在规定，任何未在前5年应用的净营业亏损可以结转亏损年度后的每个纳税年度。