什么是现金簿(cash book)？

现金簿是包含所有现金收支的财务日记账，包括银行存款和取款。现金簿中的分录随后被过账到总分类账中。

关键要点

• 现金簿是总账的子公司，其中记录了一段期间的所有现金交易。
• 现金簿按时间顺序记录，余额不断更新和核实。
• 大型组织通常将现金簿分为两部分：现金支付日记账和现金收入日记账。
• 现金帐簿与现金账户的不同之处在于，它是一个单独的分类账，记录现金交易，而现金账户是总账中的一个账户。
• 现金簿有三种常见类型：单栏、双栏和三栏。

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现金簿

了解现金簿

现金帐簿是建立在总分类账的一个子账上的，在总分类账中，一个会计期间的所有现金交易都按时间顺序记录。较大的组织通常将现金簿分为两部分：现金支付日记账，记录所有现金支付；现金收入日记账，记录企业收到的所有现金。

现金支付日记帐将包括向供应商支付的款项以减少应付账款等项目，现金收入日记帐将包括客户对未偿应收账款或现金销售的付款等项目。

现金簿的主要目标是有效地管理现金，使得在任何时间点确定现金余额都变得容易，使经理和公司会计在需要时能够有效地预算现金。在现金簿中获取现金信息也比通过分类账跟踪现金要快得多。

现金簿上的所有交易都有两个方面：借方和贷方。所有的现金收入都记录在左边作为借方，所有的现金支付都按日期记录在右边作为贷方。左边和右边的差额表示库存现金余额，如果现金流为正，则应为借方净余额。

现金簿按列设置。现金簿有三种常见版本：单栏、双栏和三栏。单栏现金簿只显示现金的收支情况。双栏现金簿显示现金收支以及有关银行交易的详细信息。三栏现金簿显示了以上所有信息以及有关购买或销售折扣的信息。

一个典型的单列现金簿将有以下四列标题：“日期”、“说明”、“参考”（或“对开本编号”）和“金额”。这些标题在左侧显示收据，右侧显示付款。日期列是事务的日期。

因为现金簿是不断更新的，所以它将按交易按时间顺序排列。在“说明”列中，会计对交易进行简短的说明或叙述。在“参考”或“分类账对账单”列中，会计输入相关总账账户的帐号。交易金额记录在最后一栏。

现金簿与现金账户

现金簿和现金账户有几个不同之处。现金簿是一个单独的分类账，其中记录现金交易，而现金账户是一个总分类账内的账户。现金簿的作用是日记账和分类账，而现金账户的结构类似于分类账。有关资金来源或使用的详细信息或叙述必须在现金簿中，而不是现金账户中。

有许多原因，一个企业可能记录交易使用现金簿而不是现金帐户。日常现金余额易于获取和确定。通过验证可以很容易地检测到错误，并且条目保持最新，因为余额每天都在验证。现金账户余额通常在每月银行对账单签发后的月末进行对账。

现金簿格式示例