1035免税兑换是一种程序，允许纳税人用新的年金或人寿保险单替换年金或人寿保险单，而不产生任何税务后果。

它也可以被称为第1035节交换。

美国国税局允许这些合同的持有人进行这种类型的交易，这样他们就可以用新合同取代过时的合同，这些合同具有更好的收益、更低的费用或不同的投资选择。

关键要点

• 免税的1035交易所也被称为1035交易所。
• 第1035节的交换将年金换成新的年金，而不产生税收后果。
• 这通常被用来取代过时的合同与新的合同有更好的条款。

1035免税交易所是如何运作的

投保人在购买年金、人寿保险、长期护理产品或养老保险后的几年内，可能会认为该保单不适合其个人或经济状况。为了弥补这种情况，美国国税局（IRS）创建了1035交易所，以便资金可以在不引发税务费用的情况下转移。

美国国税局认为下列保险合同交换是免税的：

• 用相同的年金受益人将一份年金合同替换为另一份年金合同
• 将一份人寿保险单替换为另一份人寿保险单、养老保险单或年金合同
• 将一份养老保险单替换为一份相同的养老保险单或年金合同
• 2006年的《养老金保**》修改了这项法律，允许兑换成长期护理产品。

虽然1035交易所不会产生税收，但通常会在1099-R表格中报告；例外情况包括交换发生在同一家公司内，或者是不导致指定分销的合同交换合同。

资金必须直接从旧的年金合同转移到新的年金合同。换句话说，帐户所有者不能

不免税交易所

与上述可接受交易所（人寿保险年金合同）的任何其他变动将不被视为免税交易所。美国国税局提供了严格的指导方针，业主，被保险人和年金受益人必须是相同的新合同上列出的旧的，以符合免税待遇。

该合同还必须在保险公司之间直接交换，以保留免税地位。

美国国税局在之前的几起案件中规定，如果业主从当前合同中套现，并立即将收益用于新合同，则不会被视为免税事件或第1035节交易。