成本效益分析是一个系统的过程,企业用它来分析哪些决策要做,哪些决策要放弃。成本效益分析员将一种情况或行动的预期潜在回报相加,然后减去与采取该行动相关的总成本。一些顾问或分析师也会建立模型,为无形项目(如与居住在某个城镇相关的收益和成本)分配美元价值。
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在建造新工厂或承担新项目之前,谨慎的管理者会进行成本效益分析,以评估公司可能从项目中产生的所有潜在成本和收入。分析的结果将决定该项目在财务上是否可行,或者该公司是否应该进行另一个项目。
在许多模型中,成本效益分析也会将机会成本纳入决策过程。机会成本是在选择一种替代方案而不是另一种方案时可以实现的替代效益。换言之,机会成本是由于选择或决定而放弃或错过的机会。考虑到机会成本,项目经理可以权衡其他行动方案的收益,而不仅仅是成本效益分析中考虑的当前路径或选择。
通过考虑所有备选方案和可能错失的机会,成本效益分析更加全面,有助于作出更好的决策。
成本效益分析(CBA)应从编制与项目或决策相关的所有成本和效益的综合清单开始。
CBA涉及的成本可能包括:
好处可能包括:
分析员或项目经理应对成本效益清单上的所有项目进行货币计量,特别注意不要低估成本或高估效益。在计算估计数时,有意识地努力避免任何主观倾向的保守方法最适合于为成本效益分析的成本和效益赋值。
最后,应定量比较总成本和收益的结果,以确定收益是否大于成本。如果是这样的话,那么理性的决定就是继续这个项目。如果没有,企业应该审查项目,看看是否可以作出调整,要么增加效益,要么降低成本,使项目可行。否则,公司很可能会避开这个项目。
在进行成本效益分析时,过程中会有许多预测,如果有任何预测不准确,结果可能会受到质疑。
对于涉及中小型资本支出、完工时间短至中等的项目,深入的成本效益分析可能足以做出明智、合理的决策。对于具有长期期限的大型项目,成本效益分析可能无法考虑重要的财务问题,如通货膨胀、利率、不同的现金流和货币现值。
其他资本预算分析方法,包括净现值(NPV),可能更适合这些情况。现值的概念认为,由于今天的钱可以用来投资和赚取收入,所以现在的钱或现金比将来收到的钱更值钱。
使用净现值来决定一个项目的好处之一是,它使用了一个替代的回报率,如果这个项目从来没有做过的话,这个回报率是可以获得的。这个回报是从结果中扣除的。换言之,这个项目需要赚取的回报率至少要高于其他地方可能获得的回报率或折现率。
然而,在进行成本效益分析时使用的任何类型的模型中,都有大量的预测内置于模型中。任何CBA中使用的预测可能包括未来收入或销售额、替代回报率、预期成本和预期未来现金流。如果其中一个或两个预测不符,CBA的结果可能会受到质疑,从而突出了进行成本效益分析的局限性。
成本效益分析(CBA)是一种系统化的方法,用于量化并比较项目或投资的总成本和总预期回报。如果收益远远大于成本,决策就应该进行;否则就不应该了。重要的是,cba还将包括错过或跳过项目的机会成本。
根据所评估的具体投资或项目,可能需要使用净现值计算方法对现金流的时间价值进行折现。效益成本比(BCR)也可以计算出来,以总结一个拟议项目的相对成本和效益之间的总体关系。其他工具可能包括回归建模、估值和预测技术。
CBA本身有其固有的成本和收益。成本包括仔细了解和估计所有潜在回报和成本所需的时间。这也可能涉及支付给分析员或顾问执行工作的钱。另一个潜在的不利因素是,建立CBA需要各种估计和预测,这些假设可能被证明是错误的,甚至是有偏见的。
CBA的好处是,如果做得正确,假设准确,可以为决策提供一个很好的指导,可以标准化和量化。如果做CBA的CBA是积极的,你应该做!
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