什么是合格的国内信托(a qualified domestic trust)？

合格国内信托（QDOT）是一种特殊的信托，允许已故配偶存续的纳税人在遗产税上进行婚姻扣除，即使尚存配偶不是美国公民。

通常情况下，美国公民的未亡配偶可以享受婚姻扣减，但非公民的未亡配偶不能。qdot与QTIP信托一样，只允许在信托中包含资产的情况下进行婚姻扣减。

关键要点

• 合格的 国内信托基金（QDOT）允许非美国公民的未亡配偶在遗产税上享受婚姻减免。
• 如果你与另一个国家的公民结婚，那么使用QDOT可能是有意义的。
• 将所有资产像QDOT一样停放在一辆车上，为非美国公民的尚存配偶提供了一个安全网。
• 与任何信托一样，必须满足所有要求并遵守其规定才能保持有效。

合格国内信托（qdot）如何运作

合格的国内信托（QDOT）允许已故纳税人的非公民尚存配偶在死者去世前，利用遗产税的婚姻扣减额，对放入信托的任何资产进行扣减。这种信托有助于非公民尚存配偶，根据标准税法，他们将没有资格享受遗产税的婚姻扣除。

根据美国国税局的规定，根据第2056A条，未亡配偶有资格获得100%的婚姻财产税减免。这意味着未亡配偶对资产不纳税，且不受任何限制。但是，如果未亡配偶不是美国公民，则不允许进行婚姻扣减。此外，还有一个单独或共同适用的遗产税免税额，非居民非公民尚存配偶不能利用允许美国公民尚存配偶使用的免税额。

成立一个QDOT并将所有资产放入信托，允许非公民的尚存配偶利用婚姻中100%的遗产税减免。

对于因任何原因未取得美国公民身份的未亡配偶，QDOT是保存婚姻财产的最佳方式。必须遵守信托的所有要求和规定，信托才能保持有效。

未纳入信托的任何资产将不符合婚姻扣除的资格，将受到遗产税的约束。

QDOT仅保护1998年11月10日之后去世的死者的资产。此外，QDOT的至少一名受托人必须是美国公民或授权保留遗产税的国内公司。如果所有这些条件都满足，成立一个QDOT并将婚姻财产放入其中，可以为尚存的非公民配偶保留财产。

合格国内信托的限制

虽然QDOT允许符合条件的非公民尚存配偶对信托内的资产进行婚姻扣减，但它并不能免除信托支付遗产税的责任。它只是推迟到幸存的非公民配偶死亡。

届时，不论是否有尚存的受托人，遗产将对QDOT中的所有资产承担第2056A节遗产税。对于任何幸存的受托人来说，这可能会大大降低信托中资产的价值。