无关企业应纳税所得额(UBTI)是免税实体通过应税活动定期产生的收入。这种收入与实体的主要职能无关,但需要产生一小部分收入。
截至2020年4月23日,美国国税局已经发布了计算UBTI的建议指南。该指南为纳税人提供了适用于免税组织的UBTI筒仓规则的指南。
《国内税收法典》(IRC)第501节授予各种免税和互惠组织免税地位。 但是,被确认为免税实体的组织,如非营利组织或教育组织,如果从事不相关的商业活动并从中获得收入,则可能需要纳税。美国国税局(IRS)将不相关业务活动产生的收入定义为定期开展的贸易或业务产生的收入,该收入与本组织免税的目的没有实质性关系。
UBTI于1950年推出,以确保免税企业在盈利活动中与应税公司公平竞争。 此外,UBTI阻止或限制免税实体从事与其主要目的无关的业务。大多数形式的被动收入,如股息、利息收入和资本资产**或交换产生的资本收益,不被视为UBTI。 如果投资者持有的个人退休安排(IRA)仅投资于传统股票、共同基金和etf,UBTI规则很可能不适用。但是,如果本基金产生符合UBTI条件的收入,则本基金可能需要纳税。例如,流入爱尔兰共和军的餐馆业务收入被视为应纳税并须缴纳UBTI税。
某些可能被视为不相关业务活动的交易包括:
符合条件的应税活动产生的收入,对12750美元以上的收入(截至2019年)的估计税率最高为37%。 表格990-W,“免税组织的非相关业务应税收入估计税”是IRS提供的一份工作表,用于确定所需估计的纳税额。一个免税组织,如果从一个无关的企业获得1000美元或更多的总收入,必须通过表格990-T向IRS申请额外的税收。 如果一个组织预计其年度税收为500美元或以上,则必须缴纳估计税。
...国获得收入的外国个人提交。这些收益通常被视为“有效关联收入”(ECI),无论收入与特定年份在美国开展的贸易或业务之间是否存在关联。 表格W-ECI可在IRS网站上找到。 关键的是,ECI不受适用于利息、租金和其他非营...
... nonemployee compensation)? 从2020纳税年度开始,表格1099-NEC是企业用于报告向独立承包商、自由职业者、独资企业和个体经营者支付的款项的美国国税局(IRS)表格。2020表格是1982年同名表格的重新设计。近年来,在2020年之前,1099-M...
 应纳税所得额 与调整后总收入 从公元前3000年到公元前2800年,古埃及一直实行征税。事实上,在《旧约创世记》**别提到了这一点。公元前500年的波斯帝国引入了一个受管制的税收制度,而印度的***统治者在11世纪开始征税...
...个术语。应评税利润是从个人损益记录中找出个人应纳税所得额的一种计算方法。应税利润是个人或机构为其赚取的利润向**支付的金额。应评税利润(assessable profit) vs. 应税利润(taxable profit)应纳税利润和应纳税利润之间的区别在...
...。然后从总额中减去标准扣除额,剩余部分被视为应纳税所得额。官方1040税单提供的图表显示了欠政府的实际金额。如果工资部门扣留的金额高于这个数字,政府将为差额发放退款。如果W-2数字较低,则个人应缴纳更多的所得...