什么是营业费用(business expenses)？

营业费用是指在正常经营过程中发生的成本。它们可以适用于小型实体或大公司。营业费用是损益表的一部分。在损益表中，业务费用从收入中减去，以达到公司应纳税净收入。

业务费用也可称为扣除额。一般来说，公司在业务费用扣除方面有一些限制和特殊考虑。一般分为资本性支出和经营性支出。

了解业务费用

《国内税收法典》（IRC）第162节讨论了业务支出的指导原则。IRC允许企业报告任何普通和必要的费用。

业务费用不需要被认为是普通的或必要的。一般来说，普通意味着费用在行业中很常见，同一行业或行业的大多数企业主可能会花费这些东西。必要的意思是，这些费用有助于做生意是适当的，如果企业主没有支出，他们可能无法处理生意。

符合“普通”和“商业目的所必需”定义的费用可以支出，因此可以免税。有些业务费用可以完全扣除，而有些则只能部分扣除。 以下是一些允许的、完全可扣除的费用的例子：

• 广告和营销费用
• 信用卡处理费
• 员工教育培训费用
• 某些法律费用
• 许可证和监管费
• 支付给 合同员工
• 员工福利计划
• 设备租赁
• 保险费
• 已付利息
• 办公费用和用品
• 维护和维修费用
• 办公租赁
• 公用事业费

损益表报告

损益表是实体用来记录支出和确定税款的主要财务报表。实体通常有三类费用，按直接成本、间接成本和损益表上的利息细分。

直接成本

每一纳税年度年初和结束时库存的价值用于确定所销售货物的成本（COGS），这对许多公司来说是一个很大的直接费用。

COGS从一个实体的总收入中扣除，得出该年的毛利。COGS中包含的任何费用不能再次扣除。计算COGS的费用可能包括直接人工成本、**费用、储存、产品成本和原材料成本。

间接成本

从毛利中减去间接成本以确定营业利润。间接成本通常包括高管薪酬、一般费用、折旧和营销成本等。从毛利润中减去间接成本就得到营业利润，也就是息税前利润。

折旧

商业资产的费用化通常是通过折旧来实现的。折旧是损益表上归类为间接费用的可抵税费用。折旧费用可以在若干年内扣除，包括计算机、家具、财产、设备、卡车等的成本。

礼品、餐饮和娱乐费用

IRS对礼物、餐食和娱乐等方面的成本有一些限制，主要是相关的成本。一般来说，你只可以扣除员工提供膳食费用的50%，尽管某些餐可以全额扣除。

利息支出

损益表的最后一部分涉及利息和税金支出。利息是公司为获得应纳税所得额而减去的最后一笔费用，有时称为调整后的应纳税所得额。

个人支出

在某些情况下，企业主产生的费用可能是与个人和企业有关的。例如，一个小企业主可能会将他的车用于个人目的和与业务相关的活动。

在这种情况下，用于商业目的的里程部分可以扣除。在家庭办公室的情况下，与家庭中专门用于商业的部分相关的费用通常可以扣除。

不可扣除费用

企业发生的一些费用是不可报告的。这些费用包括贿赂、游说成本、处罚、罚款以及对政党或候选人的捐款。