什么是红利折旧(bonus depreciation)？

奖金折旧是一种税收激励措施，允许企业立即从合格资产（如机器）的购买价格中扣除很大一部分，而不是在该资产的“使用寿命”内注销。奖金折旧也被称为额外的第一年折旧扣除额。

奖金折旧的工作原理

当一个企业进行收购，如机器，成本，税务会计的目的，传统上是分散在该资产的使用寿命。这个过程称为折旧，有时对公司有利。如果不采用折旧法，公司的财务报表可能会受到严重影响，显示收购当年的利润或亏损较小。

2017年的减税和就业法案将奖金折旧扣除额从50%增加到100%。

2017年通过的《减税和就业法案》对奖金折旧规则进行了重大修改。最重要的是，按照美国国税局的定义，它将合格房地产的奖金折旧扣除额从50%提高了一倍，达到100%。2017年的法律还将奖金范围扩大到某些条件下的二手房。以前它只适用于新买的房产。

新的奖金折旧规则适用于2017年9月27日之后至2023年1月1日之前购置并投入使用的财产，除非国会续期，否则该规定届时到期。2023年，奖金折旧率将达到80%。2024年为60%，2025年为40%。到2026年，这一比例将达到20%（假设国会在此之前不修改法律）。2017年9月27日前收购的财产仍受先前规则的约束。奖金折旧是通过将奖金折旧率（目前为100%）乘以收购资产的成本基础来计算的。例如，如果一家企业对一个成本为10万美元的项目申请奖金折旧，那么如果该公司的税率为21%，那么由此产生的扣除额将价值2.1万美元。

奖金折旧必须在可折旧项目投入使用的第一年进行。但是，企业可以选择不使用奖金折旧，而是在较长时期内折旧的财产，如果他们发现这是有利的。

关键要点

• 奖金折旧法允许企业在购买合格产品的那一年扣除相当大比例的成本，而不是在一段时间内进行折旧。
• 它的创立是为了鼓励小企业投资和**经济。
• 企业应该
• 奖金折旧的规则和限制多年来一直在改变，最新的规则和限制预计将在2023年到期。

奖金折旧历史

国会在2002年通过《创造就业和工人援助法》引入了奖金折旧。其目的是让企业更快地收回资本收购成本，以**经济。奖金折旧法允许公司在采用标准折旧法之前扣除合格资产成本的30%。为了获得额外折旧的资格，必须在2001年9月10日至2004年9月11日期间购买资产。

2003年就业和增长税收减免调节法案（JGTRRA）将2003年5月3日之后使用、2005年1月1日之前投入使用的财产的奖金折旧率提高到50%。将资产投入使用意味着它被积极用于企业运营。2008年经济**法案再次对2007年12月31日后购置的房产实行50%的折旧奖励。

2015年《保护美国人不受增税（PATH）法案》将该计划延长至2019年，适用于企业主，但包括在2017年后逐步取消奖金折旧率。根据PATH法案，企业可在2015年、2016年和2017年扣除50%的资本支出。然后，计划在2018年和2019年分别降至40%和30%。

2017年，《减税和就业法案》将税率提高至100%，并对法律进行了其他修改，如上所述。