税收损失收获是在亏损时**证券以抵消资本利得税负债。这种策略通常用于限制短期资本利得的确认。短期资本利得的税率通常高于长期资本利得。 然而,这种方法也可能抵消长期资本利得。
税收损失收获也被称为“税收损失**”。通常,这种策略是在接近日历年末时实施的,但可能发生在纳税年度的任何时候。
通过税收损失收集,一项有未实现损失的投资被**,允许对投资组合中发生的任何已实现收益进行抵免。然后用类似的资产替换**的资产,以维持投资组合的资产配置和预期的风险和回报水平。
对许多投资者来说,税收流失是减税最关键的工具。虽然税收损失收缴不能使投资者恢复到以前的地位,但它可以减轻损失的严重性。例如,可以**证券a的价值损失来抵消证券B价格的上涨,从而消除证券B的资本利得税负债。
假设一个投资者的收入将他们归入最高的资本利得税类别(如果是单身,则超过445851美元$501851(如果已婚,则共同申报)。他们**投资并实现长期资本收益,税率为20%。以下是投资者本年度的投资组合损益和交易活动:
文件夹:
交易活动:
在没有税收损失的情况下,该活动的纳税义务为:
如果投资者通过**共同基金B和C获得损失,它们将有助于抵消收益,纳税义务将是:
尽管美国国税局(IRS)规定,投资者必须至少等待30天,才能购买另一项与亏损**的资产“基本相同”的资产,以获取税收损失,但**所得可以再投资于与售出资产类似的资产。
这有助于保持投资者投资组合的价值,同时支付共同基金E和共同基金F销售利润的资本利得税成本。利用税收损失收集策略,投资者可以实现显著的税收节约。
...和损失之间的这种完全不同的关系通常会导致将损失作为税收扣减进行索赔的能力,尽管情况并非总是如此。如果可能的话,公司通常更愿意避免业务损失,并且通常会采取措施消除或至少减少损失。 ...
... 税收损失结转的使用是合法的,尽管税收制度的批评者有时会仔细检查它的使用。“节省”巨额亏损年度,以减轻下一年度巨额利润的税收,可能会大大降低使用该技术当...
...指将该亏损用于以前的纳税申报,以帮助抵消前几年的应税收入。 在等式的另一面,净经营亏损结转是指将经营亏损用于未来的纳税申报,以达到同样的目的。 然而,要正确应用这种扣除,必须遵循税收法规,而会计费用通常...