未实现收益是存在于纸面上的潜在利润,来自于投资。它是指尚未以现金**的资产价值的增加,例如价值增加但仍然未平仓的股票头寸。
一旦头寸被卖出获利,收益就会实现。如果没有及时**未实现收益,那么如果头寸在**前失去其利润价值,则潜在利润可能会被抹去。
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当证券的当前价格高于投资者最初支付的证券价格(扣除经纪费)时,即产生未实现收益。许多投资者根据未实现价值计算其投资组合的现值。一般来说,资本利得只有在**和变现时才征税。
当存在未实现收益时,通常意味着投资者认为该投资有更高未来收益的空间。否则,他们会立即**并确认当前收益。此外,未实现收益有时会出现,因为持有一项投资较长时间会降低收益的税收负担。
例如,如果投资者持有一只股票的时间超过一年,他们的税率将减为长期资本利得税。此外,如果投资者希望将资本利得税负担转移到另一个纳税年度,他们可以在前一年的1月份**股票,而不是在本年度**。
未实现收益的入账方式因证券类型而异。持有至到期的证券不记录在财务报表中,但公司可决定在财务报表附注中披露这些证券。
交易性证券按其公允价值计入资产负债表,未实现损益计入损益表。
因此,交易性证券公允价值的增减变动影响公司净收益和每股收益。可供**的证券也以公允价值作为资产记录在公司的资产负债表上。但是,未实现损益在资产负债表中计入综合收益。
与未实现收益相反的是未实现亏损。当投资者持有损失的投资时,这种损失就会发生,例如自持仓以来价值下跌的股票。与未实现收益类似,一旦头寸因亏损而平仓,亏损即被实现。
未实现收益和未实现损失通常被称为“纸面”损益,因为直到头寸平仓时才确定实际损益。当市场波动时,持有未实现收益的头寸最终可能变成持有未实现损失的头寸,反之亦然。
如果投资者以每股10美元的价格购买ABC公司100股股票,股票的公允价值随后上升至每股12美元,则其持有的股票的未实现收益为200美元(每股2美元*100股)。如果投资者最终在交易价格为14美元时卖出这些股票,他们将获得400美元的实际收益(每股4美元*100股)。
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