自1978年成立以来，401（k）计划已经发展成为美国最受雇主资助的退休计划。数以百万计的工人依靠他们在这些计划中投入的资金来维持他们的退休生活，许多雇主将401（k）计划视为工作的一项关键福利。很少有其他计划能与401（k）计划的相对灵活性相媲美。

关键要点

• 401（k）是一个合格的退休计划，这意味着它有资格享受特殊的税收优惠。
• 你可以把你的一部分薪水投资到一年的限额。
• 您的雇主可能会或可能不会匹配您的部分供款。
• 这笔钱将用于你的退休投资，通常用于你选择的各种共同基金。
• 在你59岁之前，你通常不能在没有税务处罚的情况下提取任何一笔钱½.

什么是401（k）计划(a 401(k) plan)？

401（k）计划是一种退休储蓄账户，允许雇员将工资的一部分转用于长期投资。雇主可以将雇员的供款分摊到一定的限额。

401（k）从技术上讲是一个“合格的”退休计划，这意味着它有资格根据美国国税局的指导方针享受特别税收优惠。合格的计划有两种版本。它们可以是固定缴款或固定福利，如养老金计划。401（k）计划是一项固定缴款计划。

这意味着账户中的可用余额取决于对计划的捐款和投资业绩。雇员必须为此作出贡献。雇主可以选择是否匹配该供款的一部分。传统的401（k）计划中的投资收益在雇员提取之前不征税，通常是在退休后。退休后，账户余额完全掌握在员工手中。

超过1亿美国人享受固定缴款计划，比如401（k）或类似计划，近一半的美国私营部门员工享受固定缴款计划。根据Vanguard公司2019年的一份报告，这些计划中有近一半立即被授予雇主对等供款的参与者。

罗斯401（k）变奏曲

虽然并非所有雇主都提供，但Roth 401（k）是一个越来越受欢迎的选择。此版本的计划要求员工立即缴纳供款所得税。然而，退休后，这些钱可以提取，而不必再为供款或投资收益缴税。

雇主的供款只能进入传统的401（k）账户，而不是Roth账户。

401（k）供款限额

无论是传统的401（k）计划还是罗斯的401（k）计划，雇员在2021年的最高工资为19500美元（与2020年持平）。在2021年（与2020年相同），50岁及以上的员工可以额外补缴6500美元。

2021年，雇主和雇员的最高共同出资额为58000美元（高于2020年的57000美元），50岁及以上的人的最高共同出资额为64500美元（高于2020年的63500美元）。

对高收入者的限制

对大多数人来说，401（k）计划的缴费限额很高，足以允许适当的收入递延。2021年，高薪员工在计算最高可能的供款时，只能使用前29万美元的收入。

雇主还可以为这些雇员提供不符合条件的计划，如递延薪酬或高管奖金计划。

401（k）投资选择权

提供401（k）计划的公司通常为员工提供多种投资选择。期权通常由金融服务咨询集团（如Vanguard group或Fidelity Investments）管理。

员工可以选择一个或多个基金进行投资。大多数选择是共同基金，它们可能包括指数基金、大盘股和小盘股基金、外国基金、房地产基金和债券基金。它们通常包括激进增长型基金和保守收益型基金。

取款规则

401（k）计划的分配规则不同于适用于个人退休账户（ira）的分配规则。在任何一种情况下，提前从任何一种计划中撤出资产都意味着应缴纳所得税，除少数例外，59岁以下的人将被处以10%的罚款½.

然而，虽然个人退休账户的撤销不需要理由，但必须满足触发事件才能从401（k）计划中获得支付。

以下是常见的触发事件：

• 雇员退休或离职。
• 员工死亡或残疾。
• 员工年满59岁½.
• 员工经历了计划规定的特定困难。
• 计划终止了。

退休后规则

美国国税局要求401（k）账户所有人在72岁时开始其所谓的最低分配额（RMDs），除非雇主仍然雇用此人。这与其他类型的退休账户不同。例如，即使你被**，你也必须从传统的个人退休账户中提取RMD。

从401（k）计划中提取的钱通常作为普通收入征税。

在通过

滚动更新选项

许多退休人员将401（k）计划的余额转移到传统的个人退休账户或罗斯个人退休账户。这种展期使他们能够摆脱401（k）账户中经常出现的有限投资选择。

如果你决定做一个滚动更新，确保你做得对。直接转存时，资金直接从旧账户转到新账户，不涉及税收问题。在间接转期中，首先将资金发送给您，您将欠下该纳税年度余额的全部所得税。

如果你的401（k）计划中有雇主的股票，你有资格利用净未实现增值（NUA）规则，并对收益进行资本利得处理。这将大大降低你的税单。

为避免罚款和税款，必须在从原始账户提取资金后60天内进行展期。

401（k）计划贷款

如果你的雇主允许，你可以从401（k）计划中获得贷款。如果允许这一选择，最高可借入50%的既得余额，上限为50000美元。借款人必须在五年内偿还贷款。一次购房允许更长的还款期。

《关怀法案》在2020年将401（k）的贷款金额翻了一番，达到10万美元，但前提是你受到了COVID-19流感的影响，并且你的计划允许贷款。

在大多数情况下，支付的利息将低于支付银行或消费贷款实际利息的成本，你将支付给自己。但请注意，任何未付余额将被视为分配，并相应征税和处罚。