什么是简单的401（k）计划(a simple 401(k) plan)？

小型雇主（简单）个人退休账户（IRA）雇员的储蓄激励匹配计划对于希望提供合格退休储蓄福利的小型企业主来说是一个福音。然而，许多雇主并没有意识到一个变化，即所谓的简单401（k）计划：一个更熟悉的简单个人退休账户和传统401（k）计划之间的交叉。

关键要点

• 简单401（k）计划结合了传统401（k）计划的特点和简单ira的简单性。
• 拥有100名或更少员工的公司可以制定简单的401（k）计划。
• 简单的401（k）计划与传统的401（k）计划类似，但员工的缴费上限为较低的年度金额。

理解简单的401（k）计划

顾名思义，简单401（k）计划是普通401（k）计划的简化版，面向个体经营者和小企业主。与简单的个人退休账户一样，只有员工人数在100人以下的雇主才能制定一个简单的401（k）计划。 企业可以采用任何形式，包括独资企业、合伙企业和公司。

必须允许年满21岁且至少完成一年服务的员工参与简单401（k）计划。他们还必须在上一年得到至少5000美元的补偿。

其中一个简化的特点是：简单的401（k）计划不需要非歧视性和重中之重的测试，以确保计划的运作符合美国国税局的规定。一般来说，这类测试必须由专业人员进行，而且成本很高。

美国国税局的规定禁止一家公司向已经被简单的401（k）计划覆盖的雇员提供其他类型的退休计划。 也就是说，这类公司可能会选择为简单的401（k）计划没有涵盖的其他雇员群体维持一个单独的退休计划。

简单的401（k）计划是如何运作的

一旦设置好，简单的401（k）就像普通的401（k）一样工作。雇员从他们的薪水中拿出税前的美元，将资金投资于计划管理员提供的选项。

国税局规定了他们每年可以缴纳的金额。一般来说，这大约是普通401（k）计划所允许供款的三分之二。50岁或50岁以上的员工可以额外补缴约一半的常规401（k）养老金。

在2020年和2021年，一个雇员可以为一个简单的401（k）计划缴纳的最高金额是13500美元，超过50岁的雇员可以额外缴纳3000美元。

与传统的401（k）账户不同，雇主需要向雇员的简单401（k）账户供款。

根据IRS，雇主必须作出匹配的贡献，最高为每个雇员工资的3%，或非选择性的贡献，每名合格员工工资的2%。

所有雇主对简单401（k）计划的供款都有雇员薪酬上限，2021年为29万美元（2020年为28.5万美元）。 这是简单的401（k）与简单的个人退休账户不同的一种方式。

雇员必须在他们的帐户中保留资金，直到他们年满59岁½ 否则就要付10%的罚款。然而，他们可以用余额贷款。根据美国国税局的规定，对简单的401（k）计划的供款将立即100%兑现。符合从计划中获得分配的要求的员工可以随时提取其全部账户余额，如果在账户中有资金后跳槽，也不会损失。

赞成的意见

• Immediate 100% vesting (for employee)

• No discrimination testing (for employer)

• Loans allowed

欺骗

• Mandatory contributi*** (for employer)

• No other plans allowed

• Smaller employee contributi*** than regular 401(k)

简单401（k）规章制度

必须在1月1日和10月1日之间建立一个简单的401（k）。 雇主必须向每名符合条件的雇员提供一份计划制定当年的延期通知，并且雇主每年都继续维持计划。

一般而言，必须在雇员有资格参加计划前至少60天提供通知。该通知必须包括雇员有权向计划作出薪金递延缴款并终止其参与计划的声明。

提供该计划的公司必须每年提交5500表格。

底线

帮助员工为退休储蓄是降低离职率和提高留任率的好方法。这对吸引人才并没有坏处，无论是保持小公司与大公司提供的津贴竞争。

然而，虽然简单的401（k）计划有很多好处，比如易于管理的规则，但与其他储蓄计划相比，它们确实有一些缺点。强制性捐款和文书工作虽然简化了，但可能是一种负担。

因此，并不是每个公司都适用，但也没有多少选择。咨询401（k）计划提供者和您的税务专业团队，看看这种退休工具是否最适合您和您的员工。