被动收入

被动收入是指从出租财产、有限合伙企业或其他个人未积极参与的企业获得的收入。与主动收入一样，被动收入通常是应纳税的，但美国国税局通常对其区别对待。...

什么是被动收入(passive income)？

被动收入是指从出租财产、有限合伙企业或其他个人未积极参与的企业获得的收入。与主动收入一样，被动收入通常是应纳税的，但美国国税局通常对其区别对待。

关键要点

被动收入是指从出租财产、有限合伙企业或个人未积极参与的其他业务中获得的收入。
美国国税局对所谓的物质参与有具体的规定，这些规定决定了纳税人是否积极参与了商业、租赁或其他创收活动。
纳税人可以对被动活动产生的收入要求被动损失。

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被动收入

理解被动收入

收入主要有三类：主动收入、被动收入和投资组合收入。被动收入包括出租房产、有限合伙企业或其他个人未积极参与的业务（例如，沉默投资者）的收入。

被动收入的拥护者往往是在家工作的支持者，也是自己的老板职业生活方式的支持者。近年来，被动收入是一个使用相对宽松的术语。通俗地说，它被用来定义定期挣钱，而收钱的人很少或根本不努力。

被动收入，当作为一个技术术语使用时，由国税局定义为“净租金收入”或“来自纳税人没有实质性参与的业务的收入”，在某些情况下可以包括自付利息。

一些分析师认为投资组合收益是被动收益，因此股息和利息将被视为被动的。然而，

被动收入类型

被动收入的类型包括自付利息、出租财产和接受收入的人没有实质性参与的业务。为了使收入被认为是被动的，有一些特定的IRS规则需要遵循。

自付利息

当资金由合伙企业或S公司所有者作为转移实体（本质上是一个旨在减少双重征税影响的企业）贷给合伙企业或S公司时，该贷款的利息收入与投资组合收入之比可以被视为被动收入。”如果贷款收益用于被动活动，某些自付利息收入或扣减可被视为被动活动总收入或被动活动扣减，”美国国税局表示。

出租物业

出租房产被定义为被动收入，有几个例外。如果你是一个房地产专业人士，你的任何租金收入都算作活动收入。如果你是“自租”，也就是说你拥有一个空间，并将其出租给你经营业务的公司或合伙企业，这并不构成被动收入，除非该租约是在1988年之前签订的，在这种情况下，你的祖父母将该收入定义为被动收入。美国国税局指出，“使用权是否在租赁、服务合同或其他安排下并不重要。”

但是，土地租赁收入不属于被动收入。尽管如此，如果房产在纳税年度扣除了损失，土地所有者可以从被动收入损失规则中受益。

如果你持有土地进行投资，任何收益都将被视为活跃收益。

“无实质性参与”业务

如果你向糖果店投入50万美元，并约定店主支付一定比例的收益，那么只要你除了投资之外，没有以任何有意义的方式参与企业的运营，这将被视为被动收入。如果你和老板一起帮助管理公司，你的收入会被视为积极的，因为你提供了“物质参与”

美国国税局制定了物质参与标准，包括以下内容：

如果您在一项业务或活动上投入了超过500小时你从中获利，那就是物质上的参与。
如果您参与的活动 ““基本上都是” 即实质性参与。
如果你已经参加了100个小时的活动，而这至少和其他参与活动的人一样多，这也被定义为物质参与。

特别注意事项

当您记录被动活动的损失时，只有被动活动利润可以抵消其扣除额，而不是整个收入。这将是谨慎的，以确保您所有的被动活动是这样分类的，以便使大部分的税收扣除。这些扣除额分配给下一个纳税年度，并以合理的方式应用，同时考虑到下一年的收入或损失。

根据美国国税局的说法，为了节省时间和精力，你可以把两个或更多的被动活动组合成一个更大的活动，只要你形成一个“适当的经济单位”。当你这样做的时候，你不需要在多个活动中提供物质上的参与，你只需要为整个活动提供物质上的参与。此外，如果您在一个组中包含多个活动，并且必须处理其中一个活动，那么您只处理了较大活动的一部分，而不是所有较小活动。

这种分组背后的组织原则相对简单：如果活动位于同一地理区域；业务类型是否相似；或者，如果这些活动在某种程度上是相互依赖的，例如，如果它们有相同的客户、雇员，或者使用一套账簿进行会计核算。

例如，如果您在加利福尼亚州蒙特利和德克萨斯州阿马里洛的购物中心都拥有一家椒盐卷饼店和一家运动鞋店，您将有四种选择来对他们的被动收入进行分组：