什么是简化的员工养老金（sep）(a simplified employee pension (sep))？

简化雇员退休金（SEP）是雇主或个体经营者可以建立的个人退休账户（IRA）。 雇主可以对SEP个人退休账户的供款进行税收减免，并酌情向每位符合条件的雇员的计划供款。

此外，根据2019年12月20日颁布的《建立每个社区促进退休（安全）法案》，小型雇主可以获得税收抵免，以抵消启动401（k）计划或自动注册的简单个人退休账户的成本。这是他们已经获得的启动信贷的基础。  

SEP IRA通常比标准IRA具有更高的年度供款限额。 从根本上说，SEP个人退休账户可以被认为是一种传统的个人退休账户，有能力接受雇主的缴款。它为雇员提供的一个主要好处是雇主的供款可以立即兑现。

关键要点

• 简易雇员退休金（SEP）是雇主或个体经营者可以建立的个人退休账户（IRA）。
• 小型企业和个体经营者使用SEP ira来满足他们的退休储蓄需求。
• SEP个人退休账户供款限额为年度限额，通常高于标准个人退休账户和401（k）账户。

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SEP账户：杰西卡·佩雷斯

简化员工养老金（sep）的工作原理

对于许多企业主来说，SEP个人退休账户是一个很有吸引力的选择，因为它不像大多数传统的雇主资助的退休计划那样需要很多启动和运营成本。 许多雇主还设立了独立退休账户，以比传统的个人退休账户更高的水平为自己的退休供款。

小型组织青睐SEP-ira是因为对贡献者的资格要求，包括21岁的最低年龄、至少三年的工作经验和600美元的最低薪酬。此外，SEP个人退休账户允许雇主在生意不景气的年份跳过缴费。

SEP个人所得税与传统个人所得税一样，允许相同的投资选择。同样适用于传统IRA的转让和展期交割规则也适用于SEP IRA。 当雇主向SEP IRA账户供款时，其将收到供款金额的税款扣减。此外，企业不受年度供款决定的限制，即是否供款以及每年可以改变多少。

雇主不负责作出投资决定。取而代之的是，个人退休账户受托人决定合格的投资，而个人雇员账户所有者则做出具体的投资决定。受托人还存入捐款，发送年度报表，并向国税局备案所有必需的文件。

立即授予

SEP IRA的供款立即100%归属，IRA所有者指导投资。 参与雇主SEP计划的合格雇员（包括企业主）必须建立一个传统的个人退休账户，雇主将SEP供款存入该账户。

一些金融机构要求传统的个人退休账户在允许账户接受个人退休账户供款之前，必须贴上个人退休账户的标签。其他人将允许SEP供款存入传统的个人退休账户，无论个人退休账户是否标记为SEP个人退休账户。

SEP个人退休账户的供款立即100%归属，账户所有人必须从账户受托人提供的列表中自行选择投资。

个人退休账户供款限额

雇主的供款不能超过雇员薪酬的25%或2021年的5.8万美元（高于2020年的5.7万美元）。  与传统的个人退休账户一样，退休后从个人退休账户中提取的款项作为普通收入征税。

当企业为独资企业时，员工所有者支付自己的工资，也可以缴纳SEP供款，以工资（或利润）减去SEP供款的25%为限。对于特定的贡献率（CR），降低的比率是CR÷ (1+CR），供款率为25%。这将产生20%的降低率，如上例所示。 

由于SEP计划的融资工具是传统的个人退休账户，SEP供款一旦存入，即成为传统的个人退休账户资产，并受许多传统个人退休账户规则的约束，包括：

• 分配 规则
• 投资规则
• 传统个人退休账户供款的供款和扣减规则，适用于雇员的定期个人退休账户供款，而非SEP雇主供款
• 建立个人退休账户的文件要求

除了制定SEP计划所需的文件（稍后讨论），每个SEP IRA必须满足传统IRA的文件要求。 

$290,000

允许企业在2021年设立SEP IRA的补偿限额（2020年为285000美元）。

sep ira规则

并非所有企业都能启动SEP-IRAs，其主要目的是鼓励那些原本不会设立雇主资助计划的企业享受退休福利。独资企业、合伙企业和公司可以建立SEP。过高的收入可能是一个限制，2020年符合条件的赔偿限额为285000美元（从2019年的280000美元上升到2021年的290000美元）。  与符合条件的退休计划不同，根据该计划，参与者（包括企业主）最多可借入其既得利益余额的50%或50000美元（以较低者为准），SEP没有此功能。 

此外，某些类型的雇员可能会被雇主排除在参与SEP个人退休账户之外，即使他们根据该计划的规定有资格参加。例如，在退休福利的工会集体谈判协议中涵盖的工人可以被排除在外。非居民外国人也可以被排除在外，只要他们没有从雇主那里获得美国工资或其他服务补偿。

SEP供款和收益由SEP IRA持有，可随时提取，但须遵守对传统IRA施加的一般限制。提款应在收到的年度纳税。如果参与者在59岁之前退出½, 一般要加10%的税。

SEP供款和收入可以免税转存到其他IRA和退休计划中。SEP供款和收益最终必须按照IRA要求的最低分配规则进行分配。

9月个人退休收入与个人401（k）

SEP个人退休账户和个人401（k），也称为个人401（k），都是允许雇主缴费的退休账户。它们有两个主要区别。

第一，尽管一旦收入水平达到20万美元，两者的最高供款限额是可比的，但你可以在较低的收入水平上向401（k）计划供款，而不是向个人退休账户供款。此外，如果你是50岁或以上，401（k）有一个追赶贡献，而SEP IRA没有。第二个重要的区别是你可以用401（k）贷款，这是个人退休账户不允许的。

然而，SEP-IRA的设置和维护稍微容易一些。个人401（k）要求其所有者更多地参与其管理职责，而且它也可能产生比个人退休账户更高的费用。

九月爱尔兰共和军vs.传统爱尔兰共和军vs.罗斯爱尔兰共和军

这三个退休帐户之间有着重要的区别。有了传统的个人退休账户，你就可以缴纳免税的钱，这就减少了你在缴费当年的税单。然而，当你在退休时提取基金时，这些基金将作为普通收入征税，你必须在72岁时进行分配。 这对那些希望退休后享受较低税率的人来说是最好的选择。

罗斯共和军的做**好相反。你已经缴纳了所得税的钱，你的贡献，所以提取退休是免税的。这使得罗斯个人退休账户更适合那些希望在退休后享受更高税率的人。此外，罗斯个人退休账户没有规定最低分配额，所以如果你不需要这笔钱，你可以把它放在那里，把账户传给你的继承人。

当然，SEP个人退休账户只对自营职业者开放。它允许雇主缴费，而传统的和Roth的ira不允许，而且所有的缴费都是免税的，这意味着退休时的分配将作为普通收入征税。SEP个人退休账户的最高供款限额远远高于传统个人退休账户或Roth个人退休账户。雇主可以为他们的供款获得减税，这意味着当自营职业者既是雇主又是雇员时，他们可以获得减税。SEP-ira的发明是为了帮助小企业向员工和所有者提供雇主资助的退休计划。