当你从你的401（k）或“接受分配”中提取资金时，用国税局的术语来说，你开始享受这个退休支柱的收入，并面临其税务后果。对于大多数人，以及大多数401（k）计划，分配作为普通收入征税。然而，您将承担的税收负担因您拥有的账户类型而异：传统或Roth 401（k），以及您从中提取资金的方式和时间。

关键要点

• 401（k）分配的税收待遇取决于计划的类型：传统或罗斯。
• 传统的401（k）提取按个人现行所得税税率征税。
• 一般来说，Roth 401（k）提款不应纳税，前提是账户至少在五年前开立，且账户所有人年龄为59岁½ 或者更老。
• 雇主对Roth 401（k）的匹配供款应缴纳所得税。
• 有一些策略可以尽量减少401（k）分配的税收负担。

计算传统的401（k）税

普通或传统的401（k）计划的分配在税收待遇上相当简单。您对该计划的供款是用税前美元支付的，这意味着这些供款将从您的总工资中“扣除”，从而减少您的应纳税所得额，从而减少您当时缴纳的所得税。由于这种延迟，一旦开始分配，401（k）基金就要缴税。

通常，此类计划的分配作为普通收入按您提款当年的税率进行征税。不过，也有一些例外，包括如果你出生在1936年之前，你把你的分配作为一笔总付。在这种情况下，您可能有资格享受特殊税收待遇。

对于传统的个人退休账户来说情况也差不多，这是另一个由一些较小的雇主（如SEP个人退休账户）提供的递延税退休账户，也可能由个人开立。传统的个人所得税也是用税前的美元来缴纳的，因此当这些钱被提取出来时，他们就要缴税了。

针对个人的联邦所得税申报截止日期已从2021年4月15日延长至2021年5月17日。所欠税款的支付可推迟至同一日期。您的州税截止日期可能不会延迟。

如果您在2021年2月受到德克萨斯州暴风雪灾害的影响，则您的截止日期已移至2021年6月15日。如果您不住在德克萨斯州，但受到暴风雪的影响，则您仍有资格申请延迟的截止日期。

传统401（k）税

例如，对于2020纳税年度，2021年5月17日应缴纳的税款，一对夫妻共同申报并共同获得8万美元的收入，将对第一笔19400美元的收入缴纳10%的税款，对下一笔59550美元缴纳12%的税款，对剩余的1050美元缴纳22%的税款。如果这对夫妇的收入增长到足以进入下一个纳税等级，部分额外收入可按24%的下一个最高增长率征税。

税率的上升使得考虑401（k）取款变得很重要，这是你72岁以后需要的，一旦它们被加到其他收入中，可能会影响你的税单。”你的401（k）分配税是很重要的，”柯蒂斯谢尔顿说，首席财务官®, C.L.Sheldon公司总裁；但是更重要的是，‘你的401（k）分配会对你的其他税费产生什么影响？’

谢尔顿以社会保障福利税为例。通常情况下，社保退休福利不需要缴纳所得税，除非领取者的年总收入超过一定数额。相当大的401（k）分配可能会使某人的收入超过这一限制，导致大量的社会保障福利成为应税福利，而这些福利在没有进行分配的情况下本可以免税。如果你的年收入超过34000美元（已婚夫妇为44000美元），社会保障福利的85%可能会被征税。

与其他收入一样，传统的401（k）和传统的个人退休账户的分配是以递增的方式征税的，逐步提高的收入层次的税率稳步提高。2017年的《减税和就业法案》（TCJA）降低了税率。但由七个税级组成的基本结构和分级税率保持不变。此外，这一削减计划将于2025年到期。

这样一个例子强调了密切关注何时以及如何从401（k）计划中提取资金的重要性。

roth 401（k）税

对于Roth 401（k），税收情况是不同的。与Roth个人退休账户一样，您为Roth 401（k）计划缴纳的钱是税后的，这意味着您当时没有获得供款的税收减免。所以，既然你已经被征税的贡献，它不太可能你也会被征税的分配，如果你的分配是合格的。

为了使分配符合条件，Roth必须从您向其供款时起就已足够“老化”（即已成立），并且您必须足够大，可以在不受处罚的情况下提取。”在指定的Roth 401（k）免税增长的同时，请注意您满足五年老化规则和计划分配规则，以便在您达到59岁时获得免税分配待遇½," 据夏洛特A。多尔蒂，首席财务官®, Dougherty&amp；创始人；在俄亥俄州的辛辛那提。

一个重要的注意事项：这些规则和限制适用于您的帐户所赚的钱：任何高于或超过您存入它的钱。与传统的401（k）不同，您可以随时从Roth品种中提取供款，而无需支付任何罚金。然而，收入仍然需要在你的纳税申报表上申报；事实上，整个发行版确实如此。

与传统的401（k）计划一样，Roth 401（k）计划的条款规定，所需的最低分配额（RMD）必须从72岁开始（与Roth IRA不同），尽管在《关怀法案》出台后的2020年，这些账户也放弃了这一要求。

然而，你的roth401（k）并不是完全在清晰的税务方面。如果你的雇主将你的供款与Roth相匹配，那部分钱被认为是用税前美元支付的。因此，当你接受分配时，你必须为这些捐款缴税。他们作为普通收入征税。

特殊401（k）税收策略

对于某些纳税人来说，与退休账户相关的其他策略可能会降低他们的纳税额。

宣布公司股票为资本收益

一些公司用股票奖励员工，并经常鼓励接收者将这些投资存入401（k）或其他退休账户。虽然这种安排可能有缺点，但其潜在的好处可能包括更优惠的税收待遇。

Christopher Cannon，硕士，首席财务官®, 匹兹堡退休人士说：“雇主持有的401（k）计划的股票可以享受未实现的净增值待遇。这意味着股票的增长超过了基础，被视为资本收益率，而不是普通收入。这可以节省大量税收。太多的参与者和顾问在分配资金或将401（k）转存给个人退休账户时忽略了这一点。”

一般来说，财务规划师认为，缴纳长期资本利得税比缴纳所得税更有利于纳税人。对于税率较高的企业，所得税税率约为资本利得税率的两倍。在2020和2021纳税年度，资本利得税率为零、15%和20%，具体取决于您的收入水平。

展期基金

如果您的提款是为了展期，您还可以避免对Roth 401（k）收入征税。如果这些资金只是通过直接转存的方式转入另一个退休计划或配偶的计划，就不会产生额外的税收。如果展期不是直接的，这意味着资金分配给账户持有人，而不是从一个机构到另一个机构，资金必须在60天内存入另一个Roth 401（k）或Roth IRA账户，以避免征税。

此外，间接转期意味着分配的贡献部分不能转移到另一个Roth 401（k），但可以转移到Roth IRA。分配的收益部分可以存入任何一种账户。

底线

管理和最小化您的401（k）账户的税务负担，首先是选择Roth 401（k）和传统的401（k），前者由税后供款提供资金，后者接受税前收入。一些专业人士建议两者兼而有之，以尽量减少现在或以后缴纳所有税款的风险。

与许多其他退休决定一样，如果你能同时使用Roth账户和普通账户，那么选择Roth账户和普通账户将取决于个人因素，如你的年龄、收入、税率等级和家庭状况。考虑到权衡这些因素的复杂性，以及更多因素，寻求专业建议是明智的。