一般来说，人寿保险单的受益人领取死亡抚恤金时，这笔钱不算作应纳税所得额，受益人也不必为此缴税。...
一般来说，人寿保险单的受益人领取死亡抚恤金时，这笔钱不算作应纳税所得额，受益人也不必为此缴税。
然而，在某些情况下，受益人可以对保单的部分或全部收益征税。如果投保人选择在其死亡后不立即支付保险金，而是由人寿保险公司持有一段时间，受益人可能需要支付该期间产生的利息的税款。当死亡抚恤金支付给遗产时，继承遗产的人可能需要为此支付遗产税。
然而，有几种方法可以避免征收遗产税，详情如下。
关键要点
- 通常，当人寿保险单的受益人收到死亡抚恤金时，没有欠税；然而，也有一些例外。
- 如果投保人已安排保险公司在将保单转让给受益人之前持有保单几个月，则在过渡期内赚取的利息通常应纳税。
- 如果投保人将保单受益人设定为遗产，而不是个人，那么继承遗产的人可能需要缴纳遗产税。
利息收入
以利息形式取得的收入在某些时候几乎总是要纳税的。人寿保险也不例外。这意味着，当受益人在利息累积一段时间后而不是在投保人死亡后立即收到人寿保险收益时，受益人必须缴纳税款，而不是对全部福利，而是对利息。例如，如果死亡抚恤金为50万美元，但在支付前一年可获得10%的利息，则受益人将对5万美元的增长额欠税。
根据美国国税局的规定，如果人寿保险单是以现金或其他资产的形式转让给您的，您在纳税时不计入总收入的金额仅限于您支付的对价、您支付的任何额外保费以及 某些其他金额换句话说，你不能多付一份保单作为削减应税收入的一种方式。
遗产税
投资者似乎经常做出的一个糟糕决定是，将“应付给我的遗产”列为合同协议的受益人，如个人退休账户、年金或人寿保险单。然而，当你将财产命名为你的受益人时，你就失去了命名一个真实的人的合同优势，并将金融产品置于遗嘱认证程序之下。把物品留给你的遗产也会增加遗产的价值，而且会使你的继承人承受极高的遗产税。
《美国国内税收法典》第2042节规定，为您的生命投保的人寿保险收益的价值包括在您的总遗产中，前提是收益应支付：（1）直接或间接支付给您的遗产；（2）如果您在死亡时拥有保单中的任何“所有权事件”，则支付给指定受益人。
利用所有权转让逃税
由于2017年的《减税和就业法案》（TCJA），许多遗产将不会缴纳联邦税，该法案将免税额翻了一番，2019年为1140万美元，2020年为1158万美元，2021年为1170万美元。同时，最高遗产税税率上限为40%。
《减税与就业法案》（Tax cuti*** and Jobs Act）颁布的许多修改，包括更高的联邦遗产税除外条款，目前都将在2025年底到期，除非国会延长这些修改。
对于那些将欠税的遗产，人寿保险收益是否包括在应税遗产中取决于被保险人死亡时保单的所有权。如果你想让你的人寿保险收益避免联邦税收，你需要将保单的所有权转移给另一个人或实体。
在考虑所有权转让时，请记住以下几条准则：
- 选择一个称职的成年人/实体作为新的所有者（它可能是保单受益人），然后打电话给你的保险公司以获得适当的转让或所有权转移表格。
- 新业主必须支付保险费。不过，到2020年，每人最多可赠送1.5万美元，因此受赠者可以用其中的一部分来支付保费。
- 您将放弃将来更改此策略的所有权利。但是，如果孩子、家庭成员或朋友被命名为新所有者，则新所有者可以根据您的请求进行更改。
- 因为所有权转移是不可撤销的事件，所以在计划给新主人起名时要小心离婚的情况。
- 取得保险公司的书面确认，作为所有权变更的证明。
利用寿险信托避税
从应税遗产中提取人寿保险收益的第二种方法是创建一个不可撤销的人寿保险信托（ILIT）。若要完成所有权转让，您不能成为信托的受托人，也不能保留撤销信托的任何权利。在这种情况下，保险单是托管的，您将不再被视为所有者。因此，收益不包括在您的遗产中。
为什么选择信托所有权而不是将所有权转让给另一个人？一个原因可能是您仍然希望对该策略保持某种法律控制。或者您担心个人所有者可能无法支付保险费，而在信托中，您可以确保及时支付所有保险费。如果收益的受益人是前妻的未成年子女，ILIT将允许您指定一位受信任的家庭成员作为受托人，根据信托文件的条款为子女处理资金。
寿险保单所有权规定
美国国税局制定了一些规则，有助于确定被保险人死亡时谁拥有人寿保险单。监管正确所有权的主要法规在金融界被称为三年规则，该规则规定，在死亡后三年内作出的任何人寿保险保单赠与仍需缴纳联邦遗产税。这既适用于将所有权转让给另一个人，也适用于建立ILIT。
如果您在所有权转让后的三年内死亡，则全额收益将包含在您的遗产中，如同您仍然拥有保单一样。
美国国税局还将调查转让保单的人的任何所有权事故。在转让保单时，原保单持有人必须丧失更改受益人、根据保单借款、退保或取消保单或选择受益人付款方式的任何合法权利。此外，原所有人不得支付保险费以保持保单有效。这些行为被视为资产所有权的一部分，如果实施了其中任何一项行为，就可以抵消转让这些行为的税收优惠。
然而，即使保单转让符合所有要求，部分转让资产仍可能需要纳税。如果保单的当前现金价值超过15000美元的赠与税除外额，赠与税将被评估，并将在原投保人死亡时到期。
底线
个人在人寿保险单下投保50万到几百万美元的死亡抚恤金并不少见。一旦你把你的房子、退休账户、储蓄和其他财产的价值加起来，你可能会对你的房产规模感到惊讶。如果考虑到未来几年的增长，一些个人可能会面临遗产税问题。
一个可行的解决办法是最大限度地发挥你的潜力，并转移政策所有权，只要有可能在很少或没有礼品税成本。只要你在转让后再活三年，你的遗产就能省下一大笔税款。
顾问洞察
罗伯特E。马洛尼，AEP Squam Lakes Financial Advisors, LLC, Holderness, NH
遗嘱可以包括一项“分摊条款”，导致受益人承担纳税义务。例如，该条款可以规定，如果有任何遗产税到期，将由从捐赠人处获得资产的受益人按比例支付。在这种情况下，应该征收遗产税，但不征收所得税。当人寿保险公司在一段较长的时间内将保单收益支付给受益人时，可能需要缴纳一些所得税。然而，这项政策的票面金额是免税的。法律还要求保险公司从受益人死亡之日起向其支付利息，直至其支付收益为止。
