财富税是根据纳税人拥有的资产的市场价值征收的税。尽管许多发达国家选择对财富征税，但美国历史上一直依靠对年收入征税来增加收入。然而，最近，美国的贫富悬殊日益扩大，据美联储（Federal Reserve Board）统计，截至2018年，最富有的10%拥有美国70%的财富，而最富有的1%拥有美国32%的财富，这促使伯尼·桑德（Bernie Sander）和伊丽莎白·沃伦（Elizabeth Warr...
什么是财富税(wealth tax)？
财富税是根据纳税人拥有的资产的市场价值征收的税。尽管许多发达国家选择对财富征税，但美国历史上一直依靠对年收入征税来增加收入。然而，最近，美国的贫富悬殊日益扩大，据美联储（Federal Reserve Board）统计，截至2018年，最富有的10%拥有美国70%的财富，而最富有的1%拥有美国32%的财富，这促使伯尼·桑德（Bernie Sander）和伊丽莎白·沃伦（Elizabeth Warren）等政界人士提出了除所得税之外的财富税，在2020年总统大选之前。2021年3月，参议员沃伦介绍了S。510，是她早先提议的修订版本，对非常富有的个人的净资产征税。
关键要点
- 财富税是对资产的净公平市场价值征收的税 纳税人的资产。
- 财富税适用于纳税人持有的所有或部分资产类型的公平市场净值，包括现金、银行存款、股票、固定资产、个人汽车、不动产、养老金计划、货币基金、自有住房和信托。
- 法国、葡萄牙和西班牙都有财富税。
- 美国政界人士提议增加财富税，以期在经济差距巨大的社会中更公平地分配税负。
理解财富税
财富税也可以称为“资本税”或“股权税”，是对个人拥有的财富征收的。税收通常适用于一个人的净资产，即资产减去负债。这些资产包括（但不限于）现金、银行存款、股票、固定资产、个人汽车、不动产、养老金计划、货币基金、自有住房和信托。房地产从价税和金融资产无形税都是财富税的例子。一般来说，征收财富税的国家也征收所得税和其他税。
并非所有国家都征收财富税。法国、葡萄牙和西班牙就是这样做的例子，但是奥地利、丹麦、德国、瑞典、芬兰、冰岛和卢森堡近年来已经废除了这一制度。美国联邦和州**不征收财富税。相反，美国征收年度所得税和财产税。然而，有些人认为房产税是一种财富税，因为**对同一资产年复一年地征税。美国还对拥有高价值房地产的个人的死亡征收遗产税，然而，在2019年，该税仅占美国总税收的0.05%。
财富税的例子
实际上，财富税影响的是纳税人在每个纳税年度结束时所拥有的随时间积累的资产净值，所得税影响纳税人实现的增值的流动，无论是作为收入；利息、股息或租金等投资回报；年度资产处置利润。
让我们看一个例子，说明财富税与所得税有何不同。假设一个纳税人年收入12万美元，属于24%的税率等级。该个人当年的负债将为24%x 120000美元=28800美元。如果**对财富而不是收入征税，那么纳税义务是什么？如果纳税人的评估净值为45万美元，而财富税为24%，则该年的纳税债务将为24%x 45万美元=10.8万美元。
实际上，每年的财富税税率明显低于每年的所得税税率。例如，在法国，财富税过去适用于全球总资产。截至2020年，它仅适用于价值超过€80万。如果这些资产的价值介于€800000和€130万，要交0.5%的税。利率继续以0.7%、1%和1.25%的分级门槛上升，直到房地产资产超过10%€10000000按1.5%的税率征税。财富税上限将总税收限制在收入的75%。在西班牙，自2019年起，居民将受到财富税的影响，如果其全球资产价值高于100亿欧元，则税率范围为0.2%至3.45%€700,000.
如果纳税人不是某个特定国家的居民，通常财富税只适用于他们在该国的财产。
s、 510:参议员沃伦的财富税
以下是参议员沃伦的提议，从2023纳税年度开始：
- 缴纳财富税的纳税人：根据2022年的估值，其净资产（即资产减去债务）价值超过500亿美元的纳税人。
- 税率：5000万美元以上10亿美元以下的净资产为1%；净资产超过10亿美元的2%。净资产基数的门槛高于典型的欧洲财富税。
- 纳税资产：所有类型的资产，富人拥有的任何东西，包括股票、房地产、船只、艺术品等等。
- 收入影响：S。510估计将在10年内筹集高达3.75万亿美元，适用于大约10万户家庭。
经介绍，该法案有7个参议院共同提案国：参议员爱德华马基，克尔斯滕吉利布兰德，谢尔登怀特豪斯，布赖恩沙茨，伯纳德桑德斯，杰夫梅克利和马齐希罗诺。两位众议院共同提案人支持一项配套法案：普拉米拉·贾亚帕尔和布伦达·F。博伊尔。他们都是民主党人。
财富税的利弊
财富税的支持者认为，这种税比单独征收所得税更公平，特别是在贫富悬殊的社会。他们认为，从纳税人的收入和净资产两方面增加**收入的制度，通过考虑纳税人的整体经济状况，从而提高纳税人的纳税能力，促进了公平和平等。批评人士声称，财富税阻碍了财富的积累，他们认为财富的积累推动了经济增长。他们还强调，财富税很难管理。
财富税的管理和实施带来了所得税通常不涉及的挑战。由于难以确定缺乏公开价格的资产的公平市场价值，导致纳税人和税务机关之间存在估值争议。估值的不确定性也可能诱使一些富人尝试逃税。
非流动资产是征收财富税的另一个问题。拥有大量非流动资产的人可能缺乏现金来支付他们的财富税负债。这给那些收入低、储蓄流动性低，但拥有高价值、流动性差的资产（如住房）的人带来了一个问题。同样地，一个农民，收入很少，但拥有价值很高的土地，例如，可能很难拿出钱来支付财富税。
为解决行政和现金流问题，一些变通办法可能是可行的，例如，允许纳税额在数年内分摊，或对企业资产等特定资产类别实行特殊待遇。然而，例外情况可能会破坏许多人对财富税的目的：构建整体税收体系，使所有纳税人都能支付“公平份额”
