什么是免税利息(tax deductible interest)？

可抵税利息是纳税人可以在联邦或州纳税申报表上申请的借款费用，以减少应纳税所得额。可免税的利息类型包括第一和第二（房屋净值）抵押贷款的抵押贷款利息、投资性房地产的抵押贷款利息、学生贷款利息以及一些商业贷款（包括商业信用卡）的利息。

个人信用卡利息、汽车贷款利息和其他类型的个人消费金融利息不可免税。

理解免税利息

美国国税局（IRS）提供税收减免，可用于减少某些纳税人的应纳税所得额。例如，有资格享受3500美元税收减免的个人可以在其20500美元的应纳税所得额中申请这一数额。

他们的实际税率将按20500美元-3500美元=17000美元计算，而不是20500美元。某些贷款偿还的利息支付可以在借款人的联邦所得税申报表上作为减税申请。这些利息支付被称为免税利息。

在你的报税表上，可扣税利息能为你节省多少钱？这取决于你的边际税率，也叫你的税率等级。例如，如果你在24%的税率范围内，并且你有1000美元的免税利息，你就可以在你的税单上省下240美元。实际上，这笔贷款只花了你760美元，而不是1000美元。

可抵扣税款利息的主要类型

学生贷款利息税扣除

符合条件的学生可以申请某些扣除，其中之一就是学生贷款利息扣除。虽然学生不能申请任何学生贷款以支付学费，但在纳税年度支付的贷款利息可通过学生贷款利息扣除计划扣除。贷款必须是合格的，根据国税局的规定，这意味着贷款必须是为纳税人、其配偶或其受扶养人办理的。

此外，贷款必须在学生至少在学位课程中**的学习期间用于教育目的。合格贷款是纳税人或其配偶在法律上有义务偿还的贷款，贷款必须在贷款发放之前或之后的“合理期限”内使用。 一般来说，从亲戚那里获得的贷款或合格雇主计划都不是合格贷款。

贷款必须用于合格的教育费用，包括学费、教科书、课程所需的用品和设备等。用于教育费用的贷款收益必须在学期开始前90天和结束后90天内支付。

食宿费、学生健康费、保险费和交通费是学生贷款利息扣除计划下不算作合格教育费用的费用。

要获得学生贷款利息扣除的资格，学生入学的教育机构必须是合格的机构。根据美国国税局的规定，符合条件的学校包括所有经认证的公立、非营利性和私有的营利性大专院校，这些院校有资格参与美国教育部管理的学生援助计划。

按揭利息税扣除

抵押贷款的利息支付可以在借款人的联邦所得税申报表上作为税收减免申请，并以称为抵押贷款利息声明或1098表格的形式向IRS报告。

标准表格1098报告了个人或独资经营者在纳税年度支付的抵押贷款利息。如果抵押物担保的财产被视为不动产，IRS要求抵押贷款贷款人向借款人提供此表格。

不动产是指土地和任何建在土地上、生长在土地上或附着在土地上的东西。  支付抵押贷款利息的房屋必须符合美国国税局的标准。

家的定义是有基本生活设施的空间，包括烹饪设备、浴室和睡眠区。例如房屋、公寓、移动房屋、游艇、合作社、牧场主和船。 此外，根据美国国税局，合格的抵押贷款，包括第一和第二抵押贷款，房屋净值贷款和再融资抵押贷款。

扣除按揭利息的纳税人必须逐项列出扣除额。一年内支付的按揭利息总额可按附表a扣除。只有当分项费用的总价值大于标准扣除额时，分项扣除才是有益的。 如果一个房主的逐项扣除额（包括抵押贷款利息）等于5500美元，那么他最好还是按标准扣除额——2021年为12550美元，因为美国国税局只允许纳税人选择一种方法。

按揭业主还可以扣除购买不动产支付的积分。积分是指在还款到期日之前提前支付的利息，或是简单地对房屋贷款支付预付利息，以提高贷款机构提供的抵押贷款利率。 然而，在表格1098中报告分数并不一定意味着借款人有资格扣除。

特别注意事项

这是一个错误的观念，认为这是一个好主意，采取了贷款，有税收减免利息，因为它会节省你的钱在你的税单。这是一个常见的建议，例如，房主不应该提前还清他们的抵押贷款，因为他们将失去抵押贷款利息税扣除，或采取抵押贷款是一个好主意，因为它会降低你的税单。

这个建议是不好的，因为你将支付利息的金额将远远超过你的税收储蓄，即使你在最高的税收等级。例如，如果你在37%的税率范围内，每付1美元利息，你就可以在报税表上节省0.37美分。很明显，你最好一开始不付利息，这样你就可以省下1美元。

在罗纳德·里根总统的领导下，1986年的税收改革法案对联邦税法进行了一系列重大修改，逐步取消了可减税的个人信用卡利息以及其他类型的个人贷款利息扣除。 仍然可用的利息税扣除额受到限制和排除。

例如，您修改后的调整后总收入（MAGI）不能超过一定金额，否则您将没有资格申请学生贷款利息扣除。 因此，仅仅因为某项费用属于可扣税利息的范畴，并不一定意味着你就能在你的纳税申报表上扣除它。