什么是健康储蓄账户（hsa）(a health savings account (hsa))？

健康储蓄账户（HSA）是一种税收优惠账户，由高免赔健康计划（HDHPs）覆盖的个人创建或由个人创建，以节省合格的医疗费用。供款由个人或其雇主存入账户，每年最高限额为。 这些捐款是长期投资的，可用于支付合格的医疗费用，如医疗、牙科和视力保健，以及处方药。

此外，随着冠状病毒援助、救济和经济安全（CARES）法案针对冠状病毒大流行颁布成为法律，HSA基金现在可以用于非处方药，而无需处方，以及某些其他健康相关产品。 不确定哪些费用符合条件的计划持有人应向其HSA管理员或药剂师咨询。

关键要点

• 健康储蓄账户是一种税收优惠账户，用于帮助人们为高免赔额健康计划无法报销的医疗费用进行储蓄。
• 对HSA的供款、HSA的收入或用于支付合格医疗费用的分配不征税。 
• 雇员拥有的HSA可以由雇员和雇主出资。
• 捐款已兑现，年底未使用的账户余额可结转。

hsa的工作原理

如上所述，HDHPs患者可以打开HSAs。患有高密度脂蛋白血症的个体可能符合高密度脂蛋白血症的条件，而且两者通常是成对的。要获得HSA资格，纳税人必须符合美国国税局（IRS）规定的资格标准。符合条件的个人是指：

• 拥有合格的HDHP
• 没有其他医疗保险
• 未注册 医疗保险
• 不被认为是依赖于其他人的报税表

2021年，HSA的最高供款为个人3600美元，家庭7200美元。 年度供款限额适用于雇主和雇员的供款总额。在纳税年度结束时，55岁或55岁以上的个人可向其HSA额外缴纳1000美元的补缴会费。

对于55岁以下的个人，2021年HSA供款限额为个人账户3600美元，家庭账户7200美元。

HSA也可以在某些金融机构开设。供款只能以现金支付，而雇主赞助的计划可以由雇员及其雇主提供资金。任何其他人，如家庭成员，也可以为符合条件的个人提供HSA。自营职业者或失业者只要符合资格要求，也可以参加HSA。

从入学第一个月起，参加医疗保险的个人不能再为HSA供款。但他们可以获得免税的合格医疗费用分配，这将在下面讨论。

特别注意事项

HDHPs有更高的年度免赔额（该计划不支付任何费用，直到你达到这些金额的自付费用），但较低的保费比其他健康计划。HDHP的低保费和高免赔额结构的经济效益取决于您的个人情况。

在2021纳税年度，申请HSA所需的最低免赔额为个人1400美元或家庭2800美元。该计划还必须有一个年度自付最高7000美元的自我保险和14000美元的家庭为2021年纳税年度。 这些最高限额限制了你的自付费用。

当个人支付与计划可扣除金额相等的合格医疗费用时，额外的合格费用将在个人和计划之间分配。例如，保险人根据合同支付一定比例的合格费用（通常为80%至90%），而计划持有人支付剩余的10%至20%或指定的共同支付。

使用本指南，年免赔额为1500美元、医疗索赔额为3500美元的个人支付第一笔1500美元，以支付年免赔额。被保险人支付剩余2000美元的10%至20%，其余由保险公司支付。

一旦在给定的计划年度内达到年度免赔额，任何额外的医疗费用通常由该计划支付，但合同项下的任何未覆盖费用除外，如共付费用。被保险人可以提取HSA中积累的钱来支付这些自付费用。

健康储蓄账户不应与健康支出账户混淆，加拿大的雇主使用这些账户为其在加拿大的雇员提供健康和牙科福利。

hsa的优点和缺点

医疗支出账户既有优点也有缺点。这些账户的效果完全取决于你的个人和财务状况。

优势

雇主供款和个人对HSA的工资扣除供款不包括在雇员的应税收入中。个人对HSA的直接供款可从员工收入中100%扣除税款。账户中的收入也是免税的。 但是，对HSA的超额供款将产生6%的税款，并且不可免税。

HSA的分配是免税的，前提是资金用于IRS概述的合格医疗费用。 HDHP计划涵盖的医疗费用分配包括在确定HDHP的免赔额是否得到满足时。

你也可以用HSA里的钱投资股票和其他有价证券，随着时间的推移，有可能获得更高的回报。

缺点

最明显的主要缺点是，你需要成为一个HDHP的好候选人。你必须有一个高免赔额计划和较低的保险费，或者你足够富裕，可以负担高免赔额，并可以受益于税收优惠。

为自己的HSA提供资金的个人，无论是通过工资扣除额还是直接支付，都应该有足够的财务能力留出一笔金额，用于支付HDHPs的大部分免赔额。个人没有足够的闲钱，以预留在HSA可能会发现高免赔额负担。

hsa还附带了关于供款的归档要求、取款的具体规则、分配报告以及可能难以维持的记录保存负担。

hsa允许的取款

从HSA中提取的金额只要用于支付美国国税局视为合格医疗费用的服务，就不征税。以下是您需要了解的一些基本知识：

• 合格医疗费用包括免赔额、牙科服务、视力护理、处方药、共付费用、精神病治疗以及健康保险计划未涵盖的其他合格医疗费用。注：《关怀法案》对此进行了扩展。
• 保险费 除非保险费是免费的，否则不要算作合格的医疗费用 医疗保险或其他医疗保险（前提是您年满65岁或65岁以上）在接受医疗保险续保（COBRA）时的医疗保险，在接受失业补偿时的医疗保险，或 长期护理保险，每年调整限额。Medicare补充或Medigap保单的保费不被视为合格医疗费用。

如果HSA进行分配以支付合格医疗费用以外的任何费用，则该金额应缴纳所得税和额外20%的罚款。

hsa贡献规则

在纳税年度内，对HSA的供款不必使用或提取。它们是既得的，任何未使用的捐款都可以结转到下一年。此外，HSA是可移植的，这意味着如果员工换了工作，他们仍然可以保留HSA。

HSA计划也可以转移到尚存配偶免税后死亡的帐户持有人。但是，如果指定受益人不是账户持有人的配偶，则账户不再被视为HSA，受益人将按照账户的公平市场价值纳税，并根据死者在死亡之日起一年内从账户支付的任何合格医疗费用进行调整。

hsa与弹性储蓄账户

HSA经常被比作弹性储蓄账户（FSA）。虽然这两个账户都可以用于医疗费用，但它们之间存在一些关键差异：

• fsa是雇主赞助的计划
• 只有有工作的个人才能注册FSA
• 未使用的资金在金融****局在一个给定的纳税年度不能展期，并没收一旦年底
• 与HSA供款不同，您选择的FSA供款金额是固定的

2021纳税年度FSA的最高供款为2750美元。

底线

总而言之，HSA是美国税法下最好的、税收优惠的储蓄和投资工具之一。它们通常被称为三重税收优惠，因为供款无需纳税，资金可以免税投资和增长，只要用于符合条件的医疗费用，取款就不征税。

随着年龄的增长，医疗费用往往会增加，特别是当达到退休年龄及以后。如果你符合条件，在很小的时候就开始HSA，并允许它在很长一段时间内积累，可以大大有助于确保你的财务未来。