定义beneish模型

贝尼什模型是一个数学模型，它使用财务比率和八个变量来确定一家公司是否操纵了其收益。它被用作揭露金融欺诈的工具。...

什么是贝尼什模式(the beneish model)？

贝尼什模型是一个数学模型，它使用财务比率和八个变量来确定一家公司是否操纵了其收益。它被用作揭露金融欺诈的工具。

这些变量是根据公司财务报表中的数据构建的，一旦计算出来，就会产生一个M-分数来描述收益**纵的程度。

关键要点

贝尼什模型是一个数学模型，它使用财务比率和八个变量来确定一家公司是否操纵了其收益。
这些变量是根据公司财务报表中的数据构造出来的，以创建一个M分数，用来描述收益**纵的程度。
贝尼什模型的一个主要应用是作为一种工具来发现金融欺诈。
M教授。印第安纳大学凯利商学院（Kelley School of Business）的丹尼尔•贝尼什（Daniel Beneish）创建了这个模型，并于1999年发表在一篇论文中。
著名的是，一群康奈尔大学的商科学生使用贝尼什模型预测安然公司在操纵他们的收益。

谁创造了这个模型？

M教授。印第安纳大学凯利商学院的丹尼尔·贝尼什创立了这个模式。虽然他多年来一直在研究这一模式，但贝尼什的论文《盈余操纵的检测》于1999年发表。

贝尼什教授自首次发表该模型以来，已经撰写了许多后续研究和扩展。贝尼什在商学院的网页上有一个M分数计算器。

理解beneish模型

贝尼什建立这一比率的基本理论是，如果公司的毛利率不断下降，营业费用和杠杆率都在上升，同时销售额大幅增长，那么它们可能更容易操纵利润。这些因素可能通过各种手段造成利润操纵。

贝尼什模型的八个变量是：

1.DSRI：应收账款指数中的销售天数2。GMI：毛利率指数3。AQI：资产质量指数4。SGI：销售增长指数5。折旧：折旧指数6。SGAI：销售和一般管理费用7。LVGI：杠杆指数8。塔塔：总应计利润与总资产之比

一旦这八个变量被计算出来，它们就被合并在一起，得到公司的M分数。M分数低于-1.78表明该公司不会成为操纵者。如果M分数大于-1.78，则表明该公司可能是操纵者。

beneish模型的应用实例

1998年，一群康奈尔大学的商科学生使用贝尼什模型预测安然公司在操纵他们的收益。

当时，安然的股价仅为该公司股价的一半（每股48美元），而在几年后的2001年，安然突然破产，股价最终攀升至90美元。当康奈尔大学的学生敲响警钟时，华尔街没有人听从他们的建议。

许多专业投资公司和投资者使用该模型作为他们跟踪的公司评估过程的一部分，并在决定他们将投资哪些公司时考虑公司的收益M分数。

发表于 2021-06-01 21:37
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分类：商业金融

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