什么是死亡抚恤金(a death benefit)？

死亡抚恤金是指当被保险人或年金受益人死亡时，向人寿保险单、年金或养老金受益人支付的款项。对于人寿保险单，死亡抚恤金不需缴纳所得税，指定受益人通常一次性领取死亡抚恤金。

投保人可以安排保险人如何支付死亡抚恤金。例如，投保人可以指定受益人在死亡后立即领取一半的保险金，另一半在死亡后半年领取。此外，有些保险公司向受益人提供不同的付款方式，而不是一次性付款。例如，一些受益人可以选择使用其死亡抚恤金收益开立一个不合格的退休账户，或者选择分期支付抚恤金。退休账户的死亡抚恤金与人寿保险单的待遇不同。这些账户中的死亡抚恤金可能需要纳税。

关键要点

• 死亡抚恤金是一种支付 当被保险人或年金受益人死亡时，发给人寿保险单、年金或养老金的受益人。
• 受益人必须向保险人提交死亡证明和死者保险范围的证明。
• 人寿保险保单的受益人可获得免普通所得税的死亡抚恤金，而年金受益人可就收到的死亡抚恤金支付所得税或资本利得税。

了解死亡抚恤金

根据人寿保险单、养老金或其他年金产品投保的个人在申请时与人寿保险公司或金融服务提供商签订合同。根据保险合同，只要保险费在被保险人或年金受益人活着时付清，死亡抚恤金或遗属抚恤金就保证支付给所列受益人。受益人可以选择接受死亡抚恤金收益，要么以一次性付款的形式，要么作为每月或每年付款的延续。

人寿保险保单的受益人可获得免普通所得税的死亡抚恤金，而年金受益人可就收到的死亡抚恤金支付所得税或资本利得税。在这两种情况下，通过人寿保险或年金死亡抚恤金支付的收益都避免了繁琐、往往昂贵的遗嘱认证过程，最终导致及时向幸存者付款。遗嘱认证是一种法律程序，通过审查遗嘱来确定遗嘱是否真实有效。然而，对于大多数保单和账户，如果投保人没有指定受益人，保险人将收益支付给被保险人的遗产，这可能是遗嘱认证。

虽然不需要缴纳所得税，但人寿保险死亡抚恤金可能需要缴纳遗产税。

死亡抚恤金支付要求

被保险人或年金受益人死亡后，从人寿保险单、养老金或年金中领取死亡抚恤金的过程很简单。

受益人首先需要知道哪家人寿保险公司持有死者的保单或年金。没有国家保险数据库或其他存放保单信息的中心位置。相反，每个被保险人都有责任与受益人分享保单或年金信息。一旦确定了保险公司，受益人必须填写一份死亡索赔表，提供被保险人的保单号码、姓名、社会保险号码和死亡日期，以及死亡保险金收益的支付优先权。

受益人必须向投保人或年金受益人携带保单的每个保险公司提交死亡索赔表，并附上死亡证明副本。大多数保险公司都需要一份经核证的死亡证明，列出死因。如果保单或年金中列出了多个受益人或幸存者，则要求每个人填写死亡索赔表，以获得适用的死亡福利。

退休计划死亡抚恤金的变动

2019年，美国国会通过了《保障法案》，对退休计划进行了修改，包括继承爱尔兰共和军的死亡抚恤金。

《安全法案》取消了对继承个人退休账户的受益人的所谓延伸条款。过去，个人退休账户的受益人可以在其一生中从账户中提取所需的最低分配额。扩大分配提供了稳定的收入来源，并有助于扩大税负。

从2020年开始，非配偶受益人必须在房主去世后10年内将所有钱分配到继承的个人退休账户中。不过，新法也有例外，比如配偶。由于安全法案的实施，除了这里列出的更改之外，还实施了其他更改。对于投资者来说，咨询金融专业人士来审查退休账户及其指定受益人的新规则变化是很重要的。