什么是配偶受益人展期(spousal beneficiary rollover)？

配偶受益人展期是将退休基金资产转移给死者的尚存配偶。当尚存配偶是退休账户上的指定受益人时，就会出现这种情况。

了解配偶受益人展期

配偶-受益人翻滚基金的转移一般是通过两种方式之一进行的。第一种方法是退休账户保持完整，只需重新命名以反映新所有者。第二种方式是把资金转到配偶的账户。

配偶不会自动被指定为未使用退休基金的接受者。然而，在许多退休计划中，配偶必须同意另一个接受者的名字。在某些情况下，例如，在合格计划账户中，配偶必须被指定为受益人。

关键要点

• 配偶受益人展期是将基金资产转让给已故账户持有人的尚存配偶。
• 资金要么转入配偶的账户，要么死者的账户被重新命名，尚存配偶作为新的所有者。
• 或者，被指定为受益人的未亡配偶可以选择一次性分配收益或全部拒绝福利。

配偶转户

当配偶死亡时，在已故配偶退休账户上被指定为受益人的尚存配偶通常可以选择将这些资金简单地转入他们的退休账户，就好像这些钱是他们自己的一样。

如果已故配偶有多个退休账户，尚存配偶有可能将这些账户合并到一个单一的继承账户中。

尚存配偶可以拒绝继承退休基金，在这种情况下，账户基金将转给已故配偶指定的或有受益人。这些受益人通常是子女或孙子孙女，但也可以是慈善机构或组织。

尚存配偶可以选择以一次性付款的形式清算已故配偶退休账户的价值，而不是配偶延期或拒绝继承退休基金。

配偶展期的税务考虑

领取已故配偶的退休基金资产并不自动构成应税事项。在大多数转移的情况下，未亡配偶将不纳税。这些情况包括未亡配偶将基金转入新的或现有的个人退休账户（IRA）的转账，或仅用未亡配偶的姓名更新基金。

但是，尚存配偶不必开立新账户或将继承的资金加入其账户。如果配偶选择接受一次性付款，那么这笔钱的分配很可能会被视为应纳税所得额并产生税收。

各种选择的具体税务考虑还将取决于已故配偶拥有何种类型的退休账户。例如，Roth个人退休账户是一种税后资金基金；因此，这类账户的提款规则可能不同于传统的税前个人退休账户基金。