注册退休储蓄与注册养老金：概述

注册退休储蓄计划（RRSP）和注册养老金计划（RPP）都是在加拿大税务局（CRA）注册的退休储蓄计划。RRSP是个人退休计划，而RPP是公司为员工提供养老金而制定的计划。  这两个计划与美国的固定缴款储蓄计划和固定收益养老金计划相当。

关键要点

• 注册退休储蓄计划（RRSP）和注册养老金计划（RPP）是加拿大的退休工具。
• RRSP是个人的退休储蓄和投资账户，包括雇员和自营职业者。
• RPP是一种雇员养老金计划，由雇主和雇员共同出资，在某些情况下，只由雇主出资。
• 这两个计划类似于美国提供的固定缴款储蓄计划和固定收益养老金计划。
• 钱一般是税前存入的，投资收入免税增长，但在分配时缴税。

注册退休储蓄计划

注册退休储蓄计划是加拿大雇员和自营职业者的退休储蓄和投资账户。捐款是税前的，但分配按边际税率征税。如果某人按30%的税率缴税，并且他们向RRSP缴纳1000美元，则全部金额将应用于该账户。相比之下，如果个人以工资形式获得这些资金，他们将支付300美元的所得税。

个人每年最多可将其收入的18%贡献给RRSP，最高可达到每年调整的上限（2021纳税年度为29210美元，2020年为27830美元）。

您可以在RRSP扣除限额声明的最新评税通知书A上找到您的最高供款限额。但是，如果您的应纳税所得额与上一纳税年度相比发生了变化，您的供款限额也发生了变化。

但是，如果您在前几年未缴纳最高供款，您可以将允许但未缴纳的供款价值加到您当年的津贴中。因此，您的最高供款限额可能高于29210美元。

如果您的供款超过年度允许的最高金额，则额外供款视为超额供款。超额供款可按每月1%的税率征税。

注册退休金计划

注册退休金计划（RPP）是一种信托，为雇员退休后提供退休金福利。RPP在加拿大税务局注册。RPP可由雇主或雇主与雇员共同出资。基金在养老金中的供款期限为若干年，直至养老金领取者达到退休年龄或离开公司。

对计划的供款可为雇员和雇主扣除税款。对资产的贡献和任何收益都是递延税款，因此在提取款项时征税。

RRSP和RPP税收

加拿大居民对注册退休储蓄计划和注册养老金计划的供款均不征税（居住在国外的人可能面临当地税收）。个人和他们的雇主都可以向RPP供款，他们的供款都不征税。 

在注册退休储蓄计划和注册退休储蓄计划中赚取的资金不需要缴纳所得税或资本利得税。  然而，从这两项计划中提取的资金都作为收入征税。 

特别注意事项

RPP的最大贡献取决于所使用的RPP类型。RPP有两种类型：固定收益RPP和货币购买RPP。 在固定收益计划中，养老金金额是已知的，不会改变，但供款金额是不同的。这些计划没有年度最高供款限额。

货币购买或固定缴款计划没有固定的或可预测的养老金数额，但员工知道他们预期的缴款数额。货币购买RPP的最高年度供款与RRSP相同。