符合条件的退休计划是雇主提供的投资计划，符合美国国税局（IRS）和ERISA指南规定的税收减免条件。雇主不提供个人退休账户（IRA）（SEP IRA和简单IRA除外）。因此，从技术上讲，传统的个人退休账户或罗斯个人退休账户并不是一个合格的计划，尽管这些账户对退休储蓄者有许多相同的税收优惠。

公司还可能向员工提供不符合条件的计划，其中可能包括递延薪酬计划、分割美元人寿保险和高管奖金计划。因为这些计划不符合ERISA，所以他们不能享受合格计划的税收优惠。

关键要点

• 合格退休计划是雇主提供的税收优惠退休账户，必须符合IRS的要求。
• 合格退休计划的常见例子包括401（k）、403（b）、SEP和简单ira。
• 传统的个人所得税虽然分享了401（k）计划的许多税收优惠，但雇主并不提供，因此也不是合格的计划。

传统IRA

传统的ira是一种储蓄计划，可以让你从税收优惠的增长中获益。由于投资者的供款是用尚未缴税的钱来支付的，因此他们通常会得到税务注销，不过这种注销可以是有限的，也可以是不允许的，这取决于你的收入以及你是否有一个合格的退休计划。

然而，分配税必须支付，你必须从72岁开始，即使你还没有退休。这些被称为所需最小分布（RMDs）；金额由国税局的公式决定，包括你的年龄和帐户余额。一般来说，你最迟可以在你72岁那年的次年4月1日开始服用。

由于2020年3月通过了《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（Coronavirus Aid，Relief，and Economic Security，CARES），RMDs暂时被搁置，该法案的出台是为了帮助公民应对COVID-19大流行带来的经济影响。目前，个人退休账户持有人可能会在2020年底之前避免使用风险管理存款。

如果你在59岁前提取任何资金½, 你将被处以10%的提前支取罚款，除了通常的要求支付所得税的数额你采取。

你每年能为个人退休账户贡献多少也是有限制的。在2021年，对于你可能拥有的所有个人退休账户，你一年的总收入限制在6000美元（如果你50岁或以上，则为7000美元）。

个人退休账户计划提供者允许持有人指定受益人，有些计划持有人允许多代受益人。由于传统的个人所得税协定允许个人在递延税项的基础上进行投资，因此它们适合那些处于高税率等级但预期退休时处于较低税率等级的人。

罗斯伊拉斯

Roth IRAs要求投资者缴纳出资税；换言之，你用税后资金供款，不会得到税务注销。当你退休的时候，好处就来了：对分配不征税，这意味着你的收入在你的Roth账户上的这些年里所赚的钱都不征税。更重要的是，如果你需要从账户中取钱，如果你只取你最初的捐款，你就不需要缴税。

Roth IRA没有RMD，没有要求你开始接受分发。没有RMD的另一个好处是：如果你能负担得起持有这些基金，它们可以继续免税增长并传给你的继承人。然而，继承人将被要求接受分配。

由于Roth ira允许个人在免税的基础上进行投资，因此适用于低税率但预期退休时税率较高的个人。事实上，允许谁向罗斯个人退休账户供款有收入限制。

那些收入较高的人只能通过滚动传统的个人退休账户或401（k）资金并缴纳大量税款，这一过程被称为打开后门罗斯个人退休账户。有一个例外：那些拥有Roth 401（k）的人可以将其转为Roth个人退休账户，而无需纳税。

合格退休计划

一些雇主提供固定缴款或固定福利合格退休计划。美国**鼓励雇主根据ERISA规则制定这些计划。

固定缴款计划，如401（k）计划，已在很大程度上取代了固定福利计划（老式养老金）作为首选模式。对于许多雇主来说，雇员可能会选择参加退休储蓄计划，比如401（k）计划，雇主会在税收优惠的基础上匹配供款和储蓄增长。

不符合条件的计划不属于ERISA指导方针，因此它们不会获得相同的税收优惠。它们被视为雇主的资产，可被公司债权人扣押。如果雇员辞职，他们很可能会失去不合格计划的福利。优点是没有贡献限制和更大的灵活性。高管奖金计划就是一个例子。