雇员退休收入保障法案（ERISA）涵盖了大多数雇主赞助的退休计划，包括简单的个人退休账户（简单的IRA）。简单的个人退休账户旨在使雇员人数少于100人的企业能够轻松地为员工制定税收优惠的退休计划。

下面我们来看看ERISA规则如何应用于简单的ira。

关键要点

• 简单的个人退休账户受ERISA规则的约束，该规则涵盖了大多数雇主赞助的退休计划。
• ERISA规定了计划的结构和管理方式。
• 简单IRA的要求包括详细说明谁有资格参与、何时以及如何处理捐款。

简单IRA的erisa要求

SIMPLE代表员工的储蓄激励匹配计划。 简单的ira没有合格退休计划（比如401（k）计划）那样的报告和管理负担，而且更容易建立。

1974年颁布的《雇员退休收入保障法》（ERISA）详细规定了构建和管理雇主退休计划的要求。对于简单的IRA，ERISA规定哪些员工符合条件，以及公司如何处理员工供款。

雇主必须在概要计划描述中清楚地引用计划特点的细节。本文件解释了雇员的权利和雇主的责任。

《雇员退休收入保障法》允许雇主灵活地调整资格要求，但一般来说，所有年满21岁、至少服务一年的雇员都必须符合该计划的资格。一些雇主可能会允许员工更快地获得资格，有时甚至是立即。

员工缴费规则

ERISA还定义了有关处理员工供款的关键问题。例如，简单个人退休账户的工资递延供款必须在从参与者工资支票中扣留资金的月份的下一个月末存入参与者的账户。

个体经营者, even those who have no employees, are eligible to set up a SIMPLE IRA.

简单的个人所得税受缴款限制。在2020年和2021年，员工可以缴纳13500美元，而50岁及以上的员工可以再缴纳3000美元，这就是所谓的补缴。

雇主可以将这一数额与一美元对一美元相匹配，最高可获得雇员薪酬的3%。或者，作为一种替代办法，雇主可以在不要求雇员缴费的情况下为每个雇员缴纳2%的薪酬。这被称为非选择性贡献。

简单个人退休账户的缴费限额高于传统个人退休账户或罗斯个人退休账户，但低于401（k）账户的缴费限额。2020年和2021年，传统和Roth IRA的年度供款限额为6000美元，50岁及以上的人可获得1000美元的补缴供款。在2020年和2021年，员工可以向401（k）计划缴纳高达19500美元的养老金，补缴6500美元。

简单ira的投资选择

由于这些账户是IRA，员工参与者完全可以控制其简单IRA的投资选择。 这与401（k）计划不同，在401（k）计划中，雇主通常提供有限数量的预先筛选资金，雇员可以从中选择。

对于简单的IRA，雇主使用IRS表格5304-SIMPLE或5305-SIMPLE选择并归档计划。雇主可以指定一个特定的金融机构来持有所有参与者的账户，也可以允许参与者将其简单的个人账户存放在自己选择的金融机构。