信托受益人通常会对从信托收入中获得的分配纳税，而不是信托本身纳税。然而，此类受益人不受信托本金分配的税收。

当信托进行分配时，它扣除在自己的纳税申报表上分配的收入，并向受益人签发一份称为K-1的税务表。K-1表明受益人的分配中有多少是利息收入与本金，因此，受益人在申报税款时需要申报多少应纳税所得额。

关键要点

• 信托与普通投资账户的征税不同。
• 信托受益人必须就其从信托中获得的收入和其他分配支付税款，但不得就返还的本金支付税款。
• 美国国税局表格K-1和1041是用来申报接受信托支付的纳税申报表的。

了解信托和受益人

信托是指信托关系，委托人或设保人赋予另一方受托人为第三方（通常是受益人）的利益持有财产或资产的权利。

信托是为了提供法律保护和保障通常作为房地产规划一部分的资产。信托可用于确保资产按照设保人的意愿适当分配给受益人。信托也可以帮助减少遗产税和遗产税，并避免遗嘱认证，这是法律**在财产所有权人死亡时分配资产的程序。

虽然信托有几种类型，但通常分为两类。可撤销信托可以在设保人的生命周期内随时变更或终止。

相反，不可撤销的信托一经开立即不得修改或关闭，包括在设保人死亡后成为不可撤销的信托。设保人通过设立不可撤销的信托，实质上转移了信托中资产的所有所有权或所有权。

信托收入的受益人有各种税收规则，这取决于信托是可撤销的还是不可撤销的，以及信托收入的类型。

利息与本金分配

当信托受益人从信托的本金余额中获得分配时，他们不必支付分配税。美国国税局（IRS）假设这笔钱在存入信托基金之前已经缴税。一旦资金投入信托，其累积的利息就应作为收入向受益人或信托本身征税。

信托公司必须为其持有的任何利息收入缴税，并且不在去年年底进行分配。信托分配的利息收入应向受益人征税。

分配给受益人的金额首先从当年收入中扣除，然后从累计本金中扣除。这通常是最初的捐款加上后来的捐款，是超过分配数额的收入。由此产生的资本利得可向信托或受益人征税。分配给受益人并为受益人利益分配的所有金额，在信托分配扣除额的范围内，对受益人应税。

如果收入或扣除是财产可分配收入的主要部分或部分变动的一部分，所得税由信托支付，而不是转嫁给受益人。一个不可撤销的信托在分配金额上有自由裁量权，并保留收益支付的信托税是3011.50美元加上超过12500美元的37%。

税单

信托最重要的两个税单是1041和K-1。1041表与1040表类似。在该表中，信托从其应纳税所得额中扣除分配给受益人的任何利息。

同时，信托发行一个K-1，它分解了分配，或者说分配的资金有多少来自本金和利息。K-1是一种让受益人从信托的分配中知道纳税义务的形式。

对分配金额征税的K-1时间表由信托产生，并移交给IRS。国税局，反过来，交付文件的受益人支付税款。然后，信托机构填写1041表格，以确定分配金额的收入分配扣除额。