营运资本的概念，也称为净营运资本（NWC），不适用于银行，因为金融机构没有典型的流动资产和负债，如存货和应付账款（AP）。此外，很难确定银行的流动负债，因为银行通常依赖存款作为资本来源，而且不确定客户何时会要求归还存款。

计算营运资本

营运资本按公司流动资产和流动负债之间的差额计算。营运资金用于为公司当前的经营活动提供资金，例如采购存货、从客户处收取应收账款、从供应商处获得信贷以及生产和运输产品。

营运资本是衡量一家公司财务实力的指标。如果一家公司的营运资本为负，意味着其负债大于其资产，那么该公司可能难以偿还其短期债务。它可能不得不借钱来偿还债务，或者在最坏的情况下，它可能会破产。如果一家公司的营运资本为正，意味着其资产大于负债，那么该公司就有足够的资金来偿还短期债务。这是一个迹象，表明该公司的工作效率和利润。

关键要点

• 营运资本是衡量一家公司财务实力的指标，是通过从流动资产中减去流动负债来计算的。
• 试图计算银行的营运资本是不切实际的，因为银行的资产负债表将不包括典型的流动资产和负债，如存货和应付账款（AP）。
• 计算一家银行财务状况的一个更好的指标是净息差（NIM），它衡量一家银行的利息收入与向储户支付的利息相比。

营运资金和银行资产负债表

鉴于银行业务的性质，计算营运资本是一项不切实际的工作。银行的资产负债表不包含存货或典型的应付账款。银行不生产实物。相反，他们借贷资金。银行的收入主要来源于资本成本与向公众贷款所获得的利息收入之间的差额。

此外，银行没有固定资产，它们严重依赖借款作为主要的资金来源。从一家典型商业银行的资产负债表来看，这一点尤为明显。它有少量的固定资产，主要由各种固定装置和建筑物组成。

计算银行营运资本的另一个问题是缺乏按到期日对资产和负债进行分类。银行不按流动和非流动资产和负债来组织资产负债表，因为这样做是不可能的。例如，一家典型的银行的负债包括存款，存款可以按需提取。由于无法确定何时需要某一特定存款，银行无法将存款分为活期存款和非活期存款。所有这些都使得按到期日对资产和负债进行分类变得不切实际。

净息差与银行盈利能力

与营运资本相比，计算净息差（NIM）是确定银行盈利能力和增长潜力的更直接的方法。净息差的计算公式是投资收益减去投资费用除以平均收益资产。

银行和投资公司使用净息差作为衡量标准，以显示他们在赚取资金利息方面的成功程度，与他们支付给储户的利息相比。净息差为正值表示银行从信贷产品（例如抵押贷款和贷款）中赚取的钱比支付给存款人账户（例如储蓄和存单）的利息多。负的净息差意味着银行的投资支出超过了投资收益，这表明该公司的管理层没有有效地投资其资金。