对于外汇市场的交易者来说,首要的目标仅仅是使交易成功并看到外汇账户的增长。在一个一眨眼就能实现盈亏的市场里,很多人只是想在短期内赚钱,而没有真正考虑长期的后果。然而,在进行第一笔交易之前,考虑外汇买卖的税务影响通常是有意义的。
出于税务目的,外汇期权和期货合同被视为IRC第1256节合同,需缴纳60/40的税务。也就是说,60%的利得或损失算作长期资本利得或损失,其余40%算作短期资本利得或损失。
60/40的税收待遇通常有利于高收入阶层的个人。例如,股票购买后一年内**的收益被视为短期资本利得,其税率始终与投资者的普通收入相同,最高可达37%。在进行期货或期权交易时,投资者实际上按照最高长期资本利得率,即20%(收益或损失的60%)和最高短期资本利得率37%(其他40%)征税。
大多数现货交易者根据IRC第988节合同征税,这些合同是针对两天内结清的外汇交易,使其可以作为普通损益处理。如果你从事现货外汇交易,你很可能被归为“988交易员”。如果你在年底交易中遭遇净亏损,被归为“988交易员”是一个巨大的好处。与1256合约类别一样,你可以把所有损失都算作“普通损失”,而不仅仅是前3000美元。
现在是棘手的部分:决定如何为你的情况报税。虽然期权或期货和场外交易是分开分组的,但投资者可以选择1256或988进行交易。个人必须在日历年的第一天决定使用哪一种。
irc988合同比irc1256合同简单。收益和损失的税率保持不变,这在交易者报告损失时更好。值得注意的是,1256份合约虽然更为复杂,但对于净收益的交易者来说,可以多节省12%的成本。
大多数会计师事务所为现货交易员使用988份合约,为期货交易员使用1256份合约。这就是为什么在投资前和你的会计师谈谈很重要。一旦你开始交易,你就不能从一个转换到另一个。
这里列出的规则适用于在美国经纪公司有账户的美国交易员。
大多数交易者自然会预期净收益,通常会选择从988位进入1256位。要退出988状态,您需要在账簿中做一个内部注释,并将更改提交给您的会计师。如果你交易股票和货币,复杂程度会加剧,因为股票交易的税率不同,这使得选择988或1256合约更加困难。
你可以依靠你的经纪报表,但一个更准确和税收友好的方式保持跟踪损益是通过你的业绩记录。
这是美国国税局批准的记录保存公式:
绩效记录公式将使您更准确地描述您的损益比率,并使您和您的会计更容易进行年终申报。
在外汇税收方面,有几点需要牢记:
无论你是打算把外汇作为一种职业道路,还是只是对涉足外汇有兴趣,花时间正确申报可以为你节省成百上千的税款。这是过程中值得花时间的一部分。
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