恶棍

当一家公司以低于其净公允市场价值的价格购买一项资产或另一家公司时，就会产生不良意愿，也称为负商誉。这通常发生在被收购的公司前景特别黯淡的时候。...

什么是恶棍(badwill)？

当一家公司以低于其净公允市场价值的价格购买一项资产或另一家公司时，就会产生不良意愿，也称为负商誉。这通常发生在被收购的公司前景特别黯淡的时候。

关键要点

  • 不良意愿，也被称为负商誉，发生在一个公司或资产被购买的价格低于其公平市场价值。
  • 当公司陷入财务困境时，通常以低于公平市价的价格收购。
  • 商誉是商誉的反面，商誉是指当一家公司或资产的购买价格高于其公允市场价值时，由于价格考虑了积极的品牌名称和其他质量因素。
  • 商誉和商誉都是无形资产。
  • BADDILE的会计依据财务会计准则委员会第141号报表（SFAS 141）进行了规定。

理解邪恶意志

当一家公司以高于目标公司资产和负债市场价值的价格收购另一家公司时，该公司将超出部分的金额记为“商誉”

例如，拥有强大品牌的公司往往以高于其资产和负债市场价值的价格被收购，因为它们作为一家公司的价值部分在于它们的品牌名称和其他无形资产，使它们对客户具有吸引力。超过公允市场价值的价值为商誉，商誉为无形资产。

公司也可能以低于其公平市场价值的价格被收购。这通常发生在公司陷入财务困境时。在这种情况下，收购公司在其资产负债表上记录公司的公允市场价值与支付的价格之间的差额，作为负商誉，也称为坏帐，这也是一种无形资产。

不良意愿还可以指当投资者发现一家公司做了不符合良好商业惯例的事情时所感受到的负面影响。尽管通常不以美元表示，但不良意愿可能导致收入、客户、供应商和市场份额的损失，甚至可能引发法律诉讼。

坏帐

不良资产的会计处理受财务会计准则委员会第141号声明（SFAS 141）企业合并的监管。SFAS 141将不良意愿定义为当支付的价格低于公允市场价值时，资产的公允市场价值与为获取资产而支付的价格之间的差额。

在收购方的财务报表中，坏帐的价值被记入账簿，以将收购的非流动资产的成本降至零。一旦非流动资产被坏帐金额减至零，剩余的坏帐将在损益表上标记为非常收益。

在美国以外，BADD威尔根据国际财务报告准则（IFRS）3予以确认。IFRS 3将BADDIL的会计处理与SFAS 141相同。

恶意中伤的例子

ABC公司以7亿美元的收购价收购了DEF公司。在购买时，DEF公司的公平市场价值为9亿美元。ABC公司能够以低价收购DEF公司，因为收购价格低于公平市价。

支付的价格和公平市场价值的差额就是2亿美元的恶意交易。5000万美元的不良资产用于将非流动资产减至零，剩余的1.5亿美元被标记为信贷，作为非常收益。

  • 发表于 2021-06-03 20:39
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  • 分类：商业金融

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