增值税（VAT）是指在产品增值的每一个销售点重复征收的消费税。也就是说，当原材料生产商向工厂销售产品、工厂将成品卖给批发商、批发商卖给零售商时，以及最后，零售商将其卖给将使用该产品的消费者时，会增加该税。

最终，零售消费者支付增值税。在产品生产的每一个早期阶段，买方都会由链中的后续买方报销增值税。欧洲国家普遍使用增值税。美国不实行增值税制度。

增值税通常表示为总成本的百分比。例如，如果一个产品的价格为100美元，并且有15%的增值税，那么消费者向商家支付115美元。商人存100美元，汇15美元给**。

关键要点

• 从原材料销售到消费者最终购买，产品生产的每个阶段都要缴纳增值税。
• 每次评估都用于补偿链中的前一个买家。因此，税款最终由消费者支付。
• 反对者说，这对低收入消费者是不公平的，他们在增值税中的支出比例必须高于富裕消费者。
• 支持者说，它通过提供每种产品的纸质或电子税收记录来阻止避税。

增值税与营业税

增值税制度常常与国家销售税相混淆。但销售税只在消费者最后购买时征收一次。所以，只有零售客户才会付钱。

增值税系统是以**为基础的，在成品生产过程中在多个点征收。每增加一次价值，就进行一次销售，并向**收缴税款。

增值税示例

通过生产链顺序执行10%增值税的示例可能如下：

电子元件**商从经销商处购买各种金属制成的原材料。在生产链的这一点上，金属交易商是卖方。经销商向**商收取1美元外加10美分的增值税，然后将10%的增值税寄给**。

**商用这些原材料**电子元件，然后以2美元外加20美分的增值税卖给一家****公司。**商将其征收的增值税的10美分汇给**，并保留其余10美分，以偿还其先前支付给金属经销商的增值税。

这家****商通过生产**增值，然后以3美元外加30美分增值税的价格将**卖给一家**零售商。它向**缴纳10美分的增值税。另外20美分用于偿还****商支付给电子元件**商的增值税。

最后，零售商以5美元的价格向消费者**一部**，外加50美分的增值税，其中20美分交给了**，其余部分作为之前缴纳增值税的补偿。

沿途每个销售点缴纳的增值税占卖方增加值的10%。

英国的增值税

自2011以来，英国的标准增值税已达到20%。

对于某些购买，如儿童汽车座椅和家庭能源，税率降至5%。食品、童装等部分商品不征收增值税。金融和财产交易也可豁免。

支持增值税的论点

那些支持增值税的人认为增值税制度阻碍了避税的尝试。在生产的每个阶段都要征收（并记录）增值税，这一事实奖励了税收合规性，并对黑市经营起到了抑**用。

对于**商和供应商来说，要为他们的投入物缴纳增值税，他们就要为他们的产出（他们生产或销售的商品）征收增值税。

零售企业有向客户征税的动机，因为这是他们获得批发购买商品所需缴纳增值税抵免的唯一途径。

总比隐性税收好

增值税也可以说比所谓的隐性税更好。这些都是消费者在不完全知情的情况下缴纳的税，比如汽油税和酒税。在美国，这些是销售税之外的附加费，但没有逐项列出。

由于对许多或大多数产品和服务征收相同的税率，增值税被视为对个人经济决策的影响小于所得税。

尽管如此，它仍然可以在一个国家的经济中体现出来。增值税被认为是提高一国国内生产总值（GDP）增长、增加税收和消除**预算赤字的有效途径。

反对增值税的论据

反对增值税的人认为，增值税给收入较低的人带来了不公平的负担。

与美国的累进所得税制度不同，美国的累进所得税制度规定高收入者缴纳更高比例的税，增值税是一种统一的税：所有的消费者无论收入多少都缴纳相同比例的税。

显然，英国的20%增值税，例如，削减预算的人谁赚更少的钱。

为了缓解这种收入不平等，大多数增值税的国家，包括加拿大和英国，对儿童服装和杂货等必需品提供豁免或折扣。