什么是便携式福利(portable benefits)？

可转移福利是指已经支付到雇主赞助的计划中或在该计划中累积的福利。可转移福利可以转移到新雇主的计划或即将离职的个人。可转移福利适用于健康计划、退休计划和大多数其他固定缴款（DC）计划的福利。例如，大多数401（k）计划和大多数403（b）计划以及健康储蓄账户（hsa）都是可移植的。然而，某些养老金计划是不可移植的。

关键要点

• 可转移福利是指已经支付到雇主赞助的计划中或在该计划中累积的福利。
• 可转移福利可以转移到新雇主的计划或即将离职的个人。
• 适用便携式福利 从健康计划、退休计划和大多数其他固定缴款（DC）计划中受益。
• 例如，大多数401（k）和403（b）计划和健康储蓄账户一样都是可移植的，但某些养老金计划是不可移植的。

便携式福利的工作原理

多年来，在使雇员福利更便于携带方面取得了重大进展。可携带福利是指福利附加到雇员个人，而不是雇主。这种便携性使个人在换工作或从一个雇主转到另一个雇主时可以随身携带这些福利。其结果是，将他们调到另一个工作岗位不会造成经济损失或福利服务中断。

这些可转移的福利包括退休计划中可以转入新退休计划的资金。其他可携带的福利可以包括健康保险和在健康储蓄账户中节省的钱。然而，对于在更换雇主时如何转移这些福利，有各种规则和程序。

退休帐户

在更换雇主时，可以将退休计划（如401（k）和403（b）计划）中的资金转移到新的退休计划中。这些计划是递延税款账户，允许员工从工资中拿出工资的一部分。雇主通常也会将雇员工资的一个百分比与之匹配。这些福利是可移植的，因为这些资金可以转移到新雇主的另一个401（k）计划中，也可以转移到个人退休账户（IRA）中。转移资金的过程称为爱尔兰共和军展期。

在进行展期交割时，资金不设上限，这意味着员工可以在账户内提取所有既得资金。既得利益是指雇主提供的资金，在雇员拥有这些资金之前，这些资金必须在账户中保留一段特定的时间。例如，一个雇员在公司工作三年后可能会被授予。但是，员工所贡献的所有资金都是100%已授予的，并且可以在离职时进行展期。

直接滚动

美国国税局（IRS）发布了关于爱尔兰共和军资金展期的最佳方式的指导方针。直接转存是指雇员收到一张新退休账户的支票，金额为401（k）中的金额。雇员必须将这些资金存入新设立的个人退休账户或新雇主的401（k）账户。

受托人对受托人转让

资金也可以通过受托人对受托人的转移进行转移，即管理现有401（k）计划的金融机构将资金直接转移给持有新个人退休账户的机构。这种方法是最安全的方式来滚动资金，因为员工没有收到钱。取而代之的是，一旦员工填写完所有表格并签字，银行就会负责转账。

间接滚动

雇员可以选择向他们开出支票，称为间接展期，这样雇员就必须将支票存入新的退休账户。但是，该员工有60天的存款时间。如果60天后存入，美国国税局认为这是应纳税的分配。如果员工未满59岁½, 将有10%的罚款评估以及所得税，将到期对爱尔兰共和军的资金。

另外，20%的资金是从支票中扣除的。这些资金在报税时以及国税局知道支票存入新的个人退休账户时退还给雇员。但是，雇员必须拿出国税局扣留的20%，并在60天期限内将全部金额存入退休账户。否则，税款和罚款将适用于未转存的分配金额。 间接展期是最不利的选择，因为员工有可能因为没有正确完成流程而被征税和处罚。

健康保险

《健康保险便携性和责任法案》（HIPAA）在员工福利的发展中发挥了关键作用。美国国会于1996年制定了这项法案，以修订《雇员退休收入保障法》（ERISA）和《公共卫生服务法》（PHSA）。HIPAA的初衷是保护健康保险覆盖的个人。

如今，HIPAA确保在员工从一个团体健康计划转移到另一个团体健康计划时，原有的医疗条件不会将其排除在外，这意味着医疗保健计划是可访问的、可移植的和可更新的。它还为医疗数据在美国卫生系统中的共享制定了标准和方法，并有助于防止欺诈。

健康储蓄账户

健康储蓄账户（HSA）是为高免赔健康计划（HDHP）承保的个人创建的税收优惠账户，用于为超出HDHP承保范围和除外责任的合格医疗费用进行储蓄。供款由个人或个人的雇主存入账户，每年最高限额为。这些捐款是长期投资的，可用于支付合格的医疗费用，其中包括大多数医疗保健，如牙科、视力和非处方药。

免赔额是被保险人自掏腰包支付的保险索赔部分。为了为自己或家人开设HSA并为其作出贡献，个人需要有符合HSA条件的高免赔额健康计划（HDHP）。HDHP是一种保险计划，其年度免赔额高于典型的健康计划。

特别注意事项

非便携福利

没有可转移福利的两种主要计划，其中一种是固定福利计划（如养老金计划）。固定福利或DB计划是一种使用公式计算员工福利的计划，该公式考虑了**年限和薪资历史等因素。相比之下，固定缴款（DC）计划，如401（k）计划，确实有可移植的好处。

公司赞助的弹性支出账户（fsa）也是不可移植的。fsa是一种自助餐厅计划，允许雇主在税收优惠的基础上，以最低的额外自付费用，向雇员提供福利选择。员工通过每年选择的工资扣除额选择现金和特定福利。