什么是逐步淘汰(a phase out)？

逐步取消是指当纳税人的收入接近有资格获得税收抵免的上限时，逐渐减少其有资格获得的税收抵免。通常，美国国税局（IRS）使用特定的收入范围来确定哪些纳税人有资格获得特定的税收抵免。

收入在收入范围最低端的纳税人可以享受最高税额减免，而收入在收入范围最高端的纳税人可以享受最低税额减免。在上限和下限之间可能有额外的增量，用于确定纳税人可能有资格获得的特定税收抵免金额（基于其纳税年度的报告收入）。当纳税人的收入超过上限时，他们就没有资格获得信贷。

关键要点

• 逐步取消是指逐步减少税收抵免 是纳税人吗 当他们的收入接近信用卡的上限时，就有资格获得信用卡。
• 税收 信贷是《国内税收法》（IRC）的规定，通常是专门为中低收入家庭设计的；这些抵免的一些例子有子女税收抵免、退休储蓄贡献抵免（储蓄者抵免）和美国机会税收抵免。
• 税法中的优惠待遇逐步淘汰高收入纳税人；一旦纳税人超过一定的收入水平，他们就不能再享受税收抵免了。

了解逐步淘汰

税收抵免是《国内税收法典》（IRC）的规定，通常是专门为中低收入家庭设计的。由于这些税收抵免的对象是特定收入阶层的纳税人，高于一定的收入门槛，税收抵免的数额就会减少。税法中的优惠待遇逐步淘汰高收入纳税人；一旦纳税人超过一定的收入水平，他们就不能再享受税收抵免了。

美国国税局向纳税人提供了几种不同的税收抵免，从而应用了逐步淘汰。其中一些税收抵免包括子女税收抵免、退休供款储蓄抵免（储蓄抵免）和美国机会税收抵免。

儿童税收抵免

在2020纳税年度，当已婚纳税人的修正调整后总收入（MAGI）达到40万美元时，他们的子女税收抵免开始逐步取消。如果他们的MAGI低于这个数字，他们可以申请全额税收抵免。如果低于这个限额，信贷就会逐渐减少，直到他们的收入达到收入限额。对于一对夫妻共同申请的，当他们的MAGI达到44万美元时，子女税收抵免就消失了。

值得注意的是，由于拜登总统签署的2021年美国救助计划成为法律，儿童税收抵免限额（以前为2000美元）已提高到6至17岁儿童的3000美元和6岁以下儿童的3600美元。信用证现在也可以全额退款；此前，只有1400元可退。这些变化是2021年美国救济法案的一部分，仅对2021纳税年度有效，除非国会通过附加法案延长。对于收入在75000美元以上的单身人士和收入在150000美元以上的夫妇，这一额外的信贷额度将逐步取消。

退休储蓄供款信贷（储蓄信贷）

逐步淘汰也适用于退休储蓄缴款信贷（也称为储蓄信贷）。这项信贷旨在帮助中低收入的美国人通过符合条件的计划为退休储蓄，如401（k）计划或个人退休账户（IRAs）。

在2021纳税年度，如果已婚纳税人共同申报有资格享受最高税收抵免，其AGI最高可达39500美元（2020年为39000美元）。超过39500美元，信贷额度开始逐步取消。对于已婚纳税人联合申报，一旦他们的AGI超过66000美元（2020年为65000美元），他们就没有资格享受任何金额的税收抵免。

美国机会税收抵免

美国机会税收抵免（AOTC）是为具有合格教育费用的纳税人提供的。纳税人要在2020纳税年度申请抵免，他们必须拥有160000美元或更少的修改AGI（如果已婚共同申报），才能获得全额抵免。如果纳税人修改了18万美元以上的AGI，用于夫妻共同申报，他们根本不能申请抵免。

美国机会税收抵免在10000美元的范围内平均逐步取消，而有些税收抵免，如儿童税收抵免，在超过逐步取消门槛的额外收入中，每1000美元或不足1000美元的部分，就会减少50美元。