什么是美国机会税收抵免（aotc）(the american opportunity tax credit (aotc))？

美国机会税收抵免是一种与学生高中后教育前四年相关的合格教育费用的税收抵免。2009年，AOTC取代了希望信贷。学生、声称该学生为受抚养人的人或支付中学后教育费用的配偶的纳税申报表上都可以申请AOTC。

关键要点

• 美国的机会税收抵免有助于抵消高等教育的成本。
• 该抵税额每年最多可抵税2500美元，用于支付合格的学费、学习用品或其他相关费用。
• 客房和董事会、医疗费用和保险不符合条件，也不符合529计划基金支付的任何合格费用。
• 税收抵免条款包括学生入学状况和收入限制。

了解aotc

美国机会税收抵免是在2009年推出的，专门针对在大专院校就读的学生。预计将持续到2017年12月，根据总统唐纳德·特朗普于2017年12月22日签署成为法律的《减税和就业法案》（TCJA），该法案没有改变。因此，它继续有效。然而，个人免税和受扶养子女抵税额的变化可能与某些纳税人有关。

有了AOTC，一个有合格学生的家庭每年最多可以获得2500美元的税收抵免。如果家长声称他们的学生子女是以受抚养人的身份全日制在校，也可以为19岁至24岁的孩子申请500美元的学分。

AOTC帮助支付教育费用，如学费和其他与学生课程相关的费用。符合条件的学生可申请前2000美元学费的100%，以及后2000美元学费的25%。这意味着符合条件的学生可向AOTC申请的最高金额为2500美元：（100%x 2000美元）+（25%x 2000美元）。换言之，可获得价值2500美元的学分，以抵消4000美元的教育费用。

一般来说，税收抵免可以退还也可以不退还。AOTC可部分退款。如果纳税人的税收降到零，它将把40%的信贷返还给纳税人。这意味着，如果纳税人当年没有纳税义务，他们仍然可以获得其合格抵免额的40%（最高1000美元）作为退税。

与AOTC相关的费用不能用于任何其他可能适用的税收减免。

aotc要求

哪些学生符合条件？

根据美国国税局，一个合格的学生：

• 必须至少在大专院校**
• 正在接受学位课程或其他公认的教育资格
• 在纳税年度结束前，未被判犯有重罪

请访问美国国税局网站，了解更多被视为合格学生的详细名单。

哪些费用符合条件？

合资格的纳税人可申领为期四年的专上教育。据美国国税局称，合格的教育费用包括支付给学校的学费，以及从外部购买的书籍、用品和设备的费用。这些费用可以用学生贷款来支付，但不能用奖学金或助学金来支付。食宿费、医疗费和保险费不符合AOTC资格。用529储蓄计划的资金支付的费用也不符合条件。

符合条件的费用详见出版物970。学生必须收到表格1098-T。

什么样的收入范围才有资格？

单一纳税人必须拥有低于80000美元的修正调整后总收入（MAGI），才有资格获得AOTC。超过$80000但低于$90000的MAGI将以降低的比率申请部分信贷。MAGI超过90000美元的纳税人不符合AOTC的资格。共同申报的已婚夫妇必须申报少于16万美元才能获得全额贷款，申报少于18万美元才能获得部分贷款。