教育储蓄债券计划允许符合条件的纳税人从其年度总收入中免除赎回符合条件的储蓄债券所赚取的全部或部分利息。当债券所有人使用本金和利息支付合格院校的高等教育费用时，这些债券就可以免税，无论是他们自己、他们的配偶还是他们的家属。

关键要点

• 教育储蓄债券计划允许纳税人从其年度总收入中免除部分或全部赎回合格储蓄债券所赚取的利息。 
• 购买债券时，债券持有人必须年满24岁，才有资格参加本计划。
• 保证金必须仅用于学费相关的费用，如实验费和大学课程。
• 这些债券不能用来支付教科书、食宿或体育项目的费用。

要利用本计划，投资者必须遵守以下规则：

1. 债券持有人必须在购买时年满24岁。如果父母以24岁以下儿童的名义购买债券，那么债券就不符合条件。
2. 当储蓄债券被赎回时，所有的资金都必须用于支付所有者、其配偶或其家属的高等教育费用。美国国税局只承认向美国教育部设立学生援助计划的合格机构支付的款项。
3. 资金只能用于学费，包括实验费和学位必修课。基金不得用于支付伙食费、书籍费或娱乐活动费。
4. 赎回债券的资金也可用于向Coverdell教育储蓄账户提供免税捐款。
5. 合格的教育费用必须在债券赎回的同一纳税年度发生。
6. 任何不可征税的教育费用、教育补助或免税奖学金必须从符合条件的费用中扣除。
7. 如果债券的总收益小于符合条件的费用，债券的所有应计利息仍然免税。但如果债券收益超过合格费用金额，免税利息金额将按比例减少。
8. 免税利息的金额基于业主的修改调整后总收入（MAGI）。如果所有者的MAGI达到某个阈值，则他们可能没有资格参加此计划。对于2017年的联合报税人，该起征点为147250加元。对于单身报税人，MAGI起征点为93150加元。已婚业主必须提交联合报税才能获得免税。
9. 所有用债券收益支付的款项必须连同详细收据一起向国税局报告。此外，还必须保持所有赎回债券的逐项记录。申报人必须使用IRS专门为此目的设计的表格。

储蓄债券必须是1989年以后发行的EE系列或I系列债券，才有资格参加这项计划。