美国税法不允许纳税人扣除美国国税局（IRS）评定的罚款。美国国税局通常会对违反税法的行为进行处罚，如虚报收入或要求虚假扣除或税收抵免。国税局通常会评估罚款以及纳税人所欠余额的利息，而这种利息是不可扣税的。

个人的联邦所得税申报截止日期已从2021年4月15日延长至2021年5月17日。未经处罚，应纳税的付款可推迟到同一日期。您的州税务截止日期可能不会延迟。

关键要点

• 纳税人不能在纳税申报单上扣除国税局的罚款。
• 罚款通常是对未能提交或支付和拒付支票进行评估。
• 罚款根据违规行为的类型而不同，可能会累积到账户全额支付或纳税人签订批准的支付计划为止。
• 通过4868表格提交的延期延长了纳税申报截止日期，但不延长缴纳所得税的截止日期。

国税局处罚

一个人因违反地方、州和联邦法律而欠**的罚款和处罚是不可扣除的。据美国国税局称，其处罚的目的是阻止与联邦税收有关的非法活动。处罚也会阻止人们忽视他们的申报或支付义务。国税局通常会在税务审计后向个人发送通知，并对任何未付金额的罚款和利息进行评估。

虽然纳税人不允许扣除罚款，但他们可能有资格因情有可原而获得救济。如果美国国税局批准，可以免除全部或部分罚款。然而，在所欠款项全部付清之前，利息仍在累积。

未缴纳罚款的，按到期日后每月或部分月份所欠税款进行评估，直至纳税人的账目得到解决。美国国税局允许分期付款协议，以支付未清余额，并停止评估未能支付罚款。

通常，对于拒付支票或未在规定到期日前提交纳税申报单、未能支付到期日前所欠税款的全部税款或未支付适当的估计税款，将被评估罚款。处罚根据违规类型而有所不同。

例如，如果纳税人未能按时报税，将被处以所需税款5%的罚款，并且每个月都要对迟交的报税表收费，最长不超过5个月。美国国税局对未在纳税申报到期日（通常为4月15日）缴纳的税款征收0.5%的罚款。美国国税局网站指出：“如果未申报和未缴纳罚款都适用于同一个月，则在您申报表逾期的每个月或不到一个月的时间内，综合罚款为5%（逾期申报4.5%，逾期缴纳0.5%），最多25%。”

纳税人可选择使用4868表格申请延期，以延长其纳税申报截止日期。但是，延期申报并不延长您纳税的截止日期。

2021年2月22日，美国国税局（IRS）宣布，德克萨斯州2021年冬季风暴的受害者将在2021年6月15日前提交各种个人和企业纳税申报表，并缴纳税款。因此，受影响的个人和企业必须在2021年6月15日之前提交申报表，并支付在此期间原本应缴纳的任何税款。这包括2020年个人和企业申报表，通常在4月15日到期，以及各种2020年企业申报表，到期日为3月15日。

法律费用扣除额

根据美国国税局第529号出版物，在试图产生或征收应纳税所得额时发生的法律费用，或在确定、征收或退还任何税款时支付的法律费用不再可扣除。

您可以从您的业务（附表C）、租金或特许使用费（附表E）或农场收入和费用（附表F）中扣除解决与损益相关的税费问题的费用（附表F）。

但是，解决非营业税问题的费用是杂项分项扣除，不再扣除。

其他处罚

虽然国税局的罚款不能扣除，但与商业活动有关的其他罚款可以由公司在纳税申报单上扣除。例如，**公司因不履行施工合同而支付的罚款通常可以作为营业费用扣除。