什么是过度分配(an overcontribution)？

超额供款是对可扣税退休计划的任何自愿供款，超过退休计划登记处或美国国税局（IRS）确定的某一特定时期的最高允许供款。

理解过度分配

例如，对401（k）的超额供款是很少退休人员面临的问题，因为供款不足或不供款的情况更为频繁。在2020年和2021年，美国国税局允许雇员每年从工资中扣除最多19500美元。对于50岁及以上的人，还允许补缴，即每年额外缴纳6000美元，将年度总限额提高到26000美元。

当然，对于每个人都工作的已婚夫妇来说，这一数字要加倍。如果双方的年龄都在50岁或以上，那么在2020年和2021年，每人最多可缴纳401（k）养老金，每年的总缴费限额为52000美元。只有超过这一数额，他们才会面临超额缴费。

值得注意的是，这些限额只适用于工资扣除额。例如，来自雇主的任何匹配都不计入超额贡献。

通知管理员

如果仍然违反限额，员工应在超额分配发生后的一年早些时候通知各自的公司或计划管理员。计划管理员有权退还员工任何超额付款，以及超额供款的任何收入。

尽早发送此通知可为雇主提供足够的时间做必要的文书工作。这通常包括在税前基础上调整员工支票中的任何供款，并在员工的W-2表格中将其作为工资计算。这使得员工有足够的时间在年度纳税申报截止日期前发布新表格。

同样，个人退休账户（IRA）也有供款限额。2020年和2021年，Roth和传统IRA的总供款限额加起来，50岁以下的人为6000美元，50岁及以上的人为7000美元。

过度分配的危险

快速纠正过负荷是很重要的。否则，税收问题往往会随之而来。如果超额金额没有在足够的时间内返还给受影响员工，从而纳税，员工将面临双重征税的风险。也就是说，他们可以在发生超额的一年纳税，而且还需要在下一年缴纳税款。

为了避免双重征税，一些雇员可以提交一份修改后的申报表，其中包括超出部分的供款，以及任何相关的超额供款收入。然而，这必须在税收延期的最后期限之前完成。

对ira的过度贡献更容易纠正，但仍然会导致处罚。员工可以不必管他们的账户，并指定任何超额分配到明年的限额。超出部分每年处以6%的罚款。当然，今后必须调整任何个人捐款，以避免在下一年再次造成超额捐款。