什么是免税年金(a tax-sheltered annuity)？

避税年金是一种投资工具，允许雇员从收入中向退休账户缴纳税前供款。因为供款是税前的，国税局不征税供款和相关福利，直到雇员从计划中提取。由于雇主也可以直接向该计划供款，雇员可以获得额外免税基金的好处。

理解避税年金

在美国，一种特定的避税年金是403（b）计划。这项计划为某些非营利和公共教育机构的雇员提供了一种免税的退休储蓄方法。通常每个员工都有一个最高的供款金额，但有时会有补缴条款，允许员工在没有最大化供款的情况下额外供款，以弥补前几年的供款。

关键要点

• 免税年金允许雇员将税前收入投资于退休计划。
• TSA计划提供给公立学校和免税组织的雇员。
• 美国国税局对提取的款项征税，但对免税年金的供款不征税。
• 因为雇主可以为TSA计划供款，雇员可以获得额外的免税基金。
• 慈善机构、宗教组织和其他非营利组织有资格向雇员提供免税年金。

美国国税局将2020纳税年度的TSA供款上限定为19500美元，与401（k）计划的上限相同。TSA还为50岁以上的参与者提供补课，2020纳税年度总计6500美元。2021纳税年度，这些数字保持不变。 避税年金还包括为合格组织工作15年或15年以上且在此期间平均缴款水平从未超过5000美元的参与者的终身补缴。包括供款、补缴准备金和雇主匹配，总供款不得超过收入的100%，达到一定上限。

所有符合条件的退休计划都要求只有在59岁之后才开始提款½. 提前提款可能会受到10%的国税局罚款，除非某些豁免适用。美国国税局将提取款项作为普通收入征税，并要求提取款项的开始时间不晚于受益人从70岁增加到72岁的那一年½ 2019年《建立每个社区促进退休（安全）法案》颁布后。根据雇主或计划提供者的规定，雇员可以在59岁之前获得资金½ 通过贷款。与大多数符合条件的退休计划一样，如果雇员残疾，他们也可能允许提取。

tsas与401（k）计划

人们经常把tsa比作401（k）计划。最大的相似之处在于，这两项计划都代表了《国内税收法典》的特定章节，这些章节规定了使用这些计划的资格和税收优惠。这两项计划都鼓励个人储蓄，允许税前供款以递延税项的方式累积退休储蓄。

从那以后，两个计划出现了分歧。值得注意的是，401（k）计划适用于任何在有计划的公司工作的合格私营部门雇员。TSA计划是为免税组织和公立学校的雇员保留的。为慈善、宗教或教育目的而存在的非营利组织，并且符合《国内税收法》第501（c）3节的资格，可以向雇员提供TSA计划。