什么是普通的损失(an ordinary loss)？

一般损失是指纳税人在正常经营活动中，支出超过收入所造成的损失。一般损失是纳税人所遭受的非资本损失。普通损失可完全扣除以抵消收入，从而减少纳税人所欠税款。

理解普通损失

普通损失可能由许多原因造成，包括伤亡和盗窃。当普通损失超过纳税人在一个纳税年度的总收入时，这些损失可以扣除。资本和普通是两种适用于特定资产销售和交易的税率。税率与纳税人的边际税率挂钩。长期资本净利率明显低于普通利率。因此，人们普遍认为纳税人更喜欢资本收益率和普通损失率。

2017年，普通利率从10%到39.6%，长期资本净利率从0%到20%，税率分为七个税级。此外，最高税率等级的纳税人必须缴纳3.8%的净投资所得税（NIIT）。大多数情况下，这些税率都适用于2018年。例外情况是，目前普通税率在10%至37%之间，长期资本利率的收入门槛略有变化。例如，对于最高税率等级的纳税人，2017年的普通税率为43.4%，但2018年为40.8%，2017年和2018年的资本率为23.8%。

关键要点

• 一般亏损是指纳税人在正常经营活动中，支出超过收入时实现的亏损。
• 一般损失与资本损失分开。
• 一般的损失是 可完全扣除以抵消由此产生的收入 减少 纳税人所欠的税。

普通损失与资本损失

普通损失是一个隐喻性的废纸篓，用于任何不属于资本损失的损失。当你**一项资本资产，如股票市场投资或你拥有的供个人使用的财产时，就会发生资本损失。当你**财产如存货、用品、营业应收账款、用作租赁财产的不动产以及知识产权如音乐、文学、软件编码或艺术作品时，确认普通损失。它是由于费用超过收入而无法盈利的企业主所实现的亏损。由于纳税人在进行贸易或业务过程中的个人努力而产生或可获得的财产所确认的损失属于一般损失。

举个例子，你花110美元写一个乐谱，然后以100美元的价格卖出，你的普通损失是10美元。

普通损失也可能来自其他原因。伤亡、盗窃、关联方销售实现一般损失。**第1231条规定的财产，如在贸易或业务中使用的、持有超过一年的不动产或应折旧货物，也是如此。

纳税人的一般损失

纳税人喜欢他们的可扣除损失是普通的。总的来说，一般损失比长期资本损失能节省更多的税收。一般损失在损失发生的那一年大部分是可完全扣除的，而资本损失则不是。普通损失将以一对一的比例抵消普通收入和资本收益。资本损失严格限于抵消资本收益和高达3000美元的普通收入。剩余的资本损失必须结转到下一年。

假设你在纳税年度赚了10万美元，有8万美元的开支。你买了股票和债券，六个月后以2000美元的价格卖出了股票，以1000美元的价格卖出了债券。然后，当你卖出一年多前购买的股票和债券时，股市暴跌，因此你卖出股票的价格比你付出的少14000美元，卖出债券的价格比你付出的多3000美元。让我们把你的得失净额计算出来，看看你的总体得失，是普通股还是资本股。

• 净你的短期资本收益和损失$2000-1000美元=1000美元短期资本净收益。
• 净长期资本损益$3000-14000美元=11000美元长期资本净损失。
• 网罗你的网 短期和长期 资本损益$1000-11000美元=10000美元长期资本净损失。
• 网罗你的 普通收入和损失。 $100,000 - $80,000 = $20000普通收益。
• 净你的净普通和净资本损益。  $20000-3000美元=17000美元普通收益。
• 在未来三年内结转余下的7000元净资本亏损。