什么是应税财产(a taxable estate)？

应税遗产是死者须纳税的资产的总价值。应纳税的净资产等于该人的总资产减去负债，再减去死者留下的超过某个最低起征点的资产中规定的可免税部分，低于该起征点不征收遗产税。

关键要点

• 应税遗产是指一个人死亡后，资产和财产中应当缴纳遗产税的部分。
• 应税遗产的规模将通过计算死者拥有的所有资产减去负债来确定。
• 遗产规划，包括建立遗嘱、信托和人寿保险，都有助于减少应税遗产的规模，减少继承人的负担。

了解应税遗产

一个人的应税不动产包括现金、股票和债券等投资资产，以及汽车、建筑物和收藏品等不动产和财产。当继承人继承该人的资产并且必须为这些资产支付遗产税时，应税遗产就变得相关了。继承人只欠应税遗产的遗产税，因此继承人必须知道遗产的哪一部分符合应税条件。

如果遗产的指定受益人是活着的配偶，则遗产税和应税遗产价值通常不适用，因为配偶有资格享受无限的婚姻扣除。但当资产被转嫁给子女、兄弟姐妹或配偶以外的其他受益人时，应税遗产就发挥了作用。

在确定遗产的应税部分时，请注意以下项目可以扣除：从遗产中支付的丧葬费、死者死亡时所欠的债务以及转移给死者配偶的资产价值。可扣除债务可能包括信用卡债务、信用额度、抵押贷款和个人贷款。安置遗产的行政费用也算作扣除额。对遗产的应税部分征收的税款随后从遗产本身支付。

确定应税遗产总额，计算遗产总资产的价值，并减去可抵扣费用。

如何处理后代的应税遗产

遗产规划可以帮助家庭和受益人避免复杂和令人惊讶的税收情况下死亡的亲人。除了指定继承人和决定谁应该获得哪些资产外，遗产规划还提供了一个机会来简化继承人必须处理的财务事项。

遗嘱执行人可以就减少整体应税遗产的具体步骤提供重要指导。这些步骤可能包括为受益人建立信托账户或为符合条件的非营利组织设立年度捐款。

美国国税局（IRS）出版物559包含关于如何确定遗产所欠税款的额外细节。该文件涵盖了许多相关问题，包括受益人可以扣除遗产的哪些部分以及如何申请扣除额和信贷。

死后，遗嘱执行人负责确保遗产税的缴纳。截至2021年，遗产税起征点为1170万元，低于该起征点不征收遗产税。