什么是年度排除(the annual exclusion)？

年度免税额是指一个人可以作为礼物转让给另一个人的金额，而不必缴纳礼物税或影响统一信贷。这种年度礼品除外责任可以现金或其他资产的形式转移。2019年，美国国税局（IRS）宣布，年度除外费用将保持在15000美元，高于2014年、2015年、2016年和2017年的14000美元。

关键要点

• 年度排除额是指一个人在不缴纳赠与税的情况下可以转移到另一个人身上的金额。
• 2019年，每年的除外费用为15000美元。

年度排除工作原理

每年的例外情况适用于每件礼物。例如，如果祖父母向他们的每个孙子孙女赠送几千美元，那么每一笔金额都将被单独考虑为年度排除。虽然任何礼物通常都是应税礼物，但也存在例外情况。例如，以下礼品不征税：

• 低于年度排除标准的礼物
• 学费或医疗费
• 给配偶的礼物
• 给政治组织的礼物

向符合条件的慈善机构赠送的礼品也可从所赠送礼品的价值中扣除。否则，纳税人就不能扣除他们所送礼物的价值。国税局第559号出版物《幸存者、遗嘱执行人和管理人》列出了这方面的细节。

为了获得年度排除的批准，纳税人必须提交评估报告副本、有关转让的相关文件副本，以及申报表上显示的任何不寻常项目（如部分赠与资产）的文件。

年度免税和遗产税免税

每年1.5万美元的费用意味着你可以给你想要的任何人1.5万美元。因此，你可以在一年内给你的五个孙子孙女每人15000美元，总共135000美元。你给一个人的任何礼物超过15000美元都计入你的遗产税和赠与税的总和。这是你一生中可以留在你的遗产或作为礼物赠送的金额，免税。

2020年，终身赠与税免税额为1158万美元。这意味着，如果您已婚，您和您的配偶可以在缴纳赠与税之前共捐赠2316万美元。2021年的数字是1170万美元和2340万美元。 这些新的免税门槛是由2025年到期的《减税和就业法案》（TCJA）确定的。TCJA将联邦遗产和赠与税免税额提高了一倍多，以前的免税额约为500万美元。继TCJA之后，2013年美国应税房地产数量骤降至4687处，2018年降至1890处。

年度排斥与财富管理

年度免税和遗产税免税通常被视为更大的财富管理计划或遗产计划的一部分。例如，高净值个人（HNW）可以争取财富管理公司或独立财务顾问的支持，以确定如何通过赠品或遗嘱来最好地分配金融资产和其他资产，以避免重税处罚。

遗嘱是一种法律文件，对个人的财产和未成年子女（如果有的话）的监护权在死后应如何处理提供了明确的指示。在遗嘱中，个人表达自己的意愿，并指定一名受托人或遗嘱执行人来实现所述意图。遗嘱还可以指明是否应在死亡后创建信托。如果遗嘱包括关于赠与的指示，本节将确定遗产或受益人的任何纳税义务。